出口企业12月需要做好2025年出口业务清理工作，避免以下出口风险！！

2025年只剩下这一个月了，这个月大家任务艰巨，需要对今年一整年的出口业务进行梳理，保证没有漏掉任何一笔报关单，具体有以下几个点，我们一起来看看！！
一. 出口发票开具与收入确认

核心要求：根据报关单上的出口日期，当月开具发票并确认收入，避免跨年。

享受退税：按出口日期当月开具发票，次月申报增值税。
享受免税：在出口当月开具发票，并按时申报免税，进项税额记得转出
视同内销征税：在出口当月开具发票，并按时申报增值税，进项税额可以抵扣
通用提醒：尽量确保所得税收入、增值税销售额与报关单信息匹配。
二、梳理未申报退税的报关单

核心要求：自查本年度已出口但未申报退税的报关单。

操作路径：
1、进入电子税务局——我要查询——一户式查询——报关单信息查询

2、选择对应的出口日期，筛选，就可以看到报关单状态是否退税

已申报：指已经申报出口退税了
未申报：指没有申报出口退税
注意：“未申报”指没有申报出口退税，但是也有可能已经按照免税或内销处理了，所以大家也要去核对一下
三、外贸企业：催促供应商开具进货发票

核心要求：催收作为退税凭证的增值税专用发票。

紧迫性：发票勾选后，稽核信息传递需要时间（尤其三、四类企业，需要1-3个月的稽核时间）。
风险：发票获取过晚将影响退税进度，且若在次年汇算清缴前仍未取得，暂估的相应成本不得税前扣除
四 、生产企业：看期末留抵税额

核心要求：若企业期末留抵税额较小，应尽快取得进项发票以增加留抵，以便下一期的退税

目的：避免因留抵税额不足，在申报免抵退税时产生过大的“免抵税额”，从而增加附加税负担。
五、 收取外汇货款

核心要求：确保已申报退税的业务在期限内收汇。

基本期限：原则上需在次年4月增值税申报期截止前收齐外汇。
特殊处理：

符合视同收汇情形的，需备齐证明材料。
原则上到期未收汇且无证明的，需先冲减原申报，待收汇或取得证明后再重新申报（需填写《出口货物收汇情况表》）。

六、收集退税单据并及时申报

核心要求：尽早收齐单据并申报退税。

原则：虽允许超期申报，但建议尽早办理。
中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》里面关于出口新规： 自2026年1月1日起，所有出口货物，必须在报关出口之日起的36个月内，完成退税或免税申报。
后果： 逾期未申报的，将强制视同内销货物，补缴增值税。
次年4月申报上年度报关单：申报时必须同时填报《出口货物收汇情况表》，很麻烦，所以尽量4月前申报完上一年度出口退税
2025年自查：

能退税的 → 立即申报，优先处理临近36个月期限的。
只能免税的 → 主动补办免税申报，让业务合规化。
必须征税的 → 主动补税，避免未来高额滞纳金和罚款。
【全面自查】：立即梳理2023年1月1日至今的所有出口报关单，建立动态管理台账。
七、单证备案（必须重视）

核心要求：申报退税后，按要求完成单证备案并留存备查。

备案内容：主要包括购货合同、出口合同、运输单据、收货凭证等。
严重后果：出口收汇以及单证备案，大家一定要重视起来，不要觉得，我首次退税已经过了，后续的出口业务单证无所谓了，税务不会核查了，但是单证备案有5年期间，税务会随时抽查的，如果说抽查时单证不齐，或者收汇不齐，你退下来的税还回去也是可能的