为帮助外贸出口企业有效防范出口退税风险，特将学员在实际操作中高频遇到的税务风险点进行整理，现统一发布，希望能为大家提供实用参考。
1、出口前务必完成一般纳税人登记。外贸企业想要享受出口退税，必须为一般纳税人；小规模纳税人仅可享受免税政策。
2、优先选择注册时间满2年、信用等级较高的供应商，切勿因贪图低价随意采购货物出口。
3、报关时准确申报商品HS编码、品名、金额、重量等信息，严禁将不退税商品申报为退税商品、低税率商品申报为高税率商品。
4、选择正规可靠的报关行合作。出口报关是退税基础，若报关信息有误，后期改单周期长甚至无法修改，将直接影响出口退税办理。正式申报前务必仔细核对报关草单，实务中生产企业常见错误包括：生产销售单位错误、成交方式错误、商品编号错误、规格型号错误、境内货源地等。
5、规范开展代理出口业务，严禁将代理出口违规操作成 “假自营”。
6、出口退税、出口免税、出口征税收入出口当月开具出口发票或确认未开票收入（收讫销售款项时间早于出口时间的除外），并于次月完成增值税申报。
误区1：出口退税当月才需要确认出口收入✘
误区2：取得购货发票后才需要确认出口收入✘
7、及时联系供应商开具购货增值税专用发票，取得发票后务必认真核对，核对无误后及时勾选确认。重点检查以下内容：
①商品名称和计量单位。购货发票的商品名称应和出口报关单的商品名称相符（特殊情况除外），购货发票的单位应和报关单的其中一个单位一致。
②规格型号。注意避免报关单、商业发票、采购合同、购货增值税专用发票上的规格型号出现不符。
③购货发票与报关单的对应关系。尽量避免一张购货发票上既有内销又有外销的情况。
8、电子口岸“出口退税联网稽查”模块打印出口货物报关单，并与已勾选确认的增值税专用发票一一配对。同时在电子税务局查询报关单与进项发票电子信息，信息齐全后及时办理出口退税申报。
9、出口企业须在出口退税申报后 15 日内完成单证备案，严禁伪造备案单证。未按规定备（不含伪造）的，对应出口业务适用增值税免税政策。

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10、年度终了前，企业应全面核查出口退税申报完成情况，对尚未申报退税的业务做好台账登记：①因未取得购货增值税专用发票的，应及时向供应商催开、催收发票；②因购货发票或出口报关单无电子信息的，应及时提交信息查询申请，确保按期申报。
11、及时核查出口退税货物的收汇情况，若存在操作不规范的问题应立即整改。出口已申报退税的货物，若未收汇且不满足视同收汇 10 类情形的，只能按免税处理。原则上，付汇方应为合同约定的购买方；如存在第三方付汇情形，应在合同中明确约定或签订相关补充协议。
12、发生出口征税（视同内销征税）业务的，应及时取得购货增值税专用发票。实务中，出口征税收入一般在出口当月确认。

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