国际贸易的支付方式除信用证外，还有汇款和托收。
一、汇款
汇款（remittance）又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式支付给收款人的结算方式。在汇款方式下，结算工具（委托通知或汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。
（一）汇款涉及的当事人
汇款方式涉及的当事人主要有四个。
（1）汇款人，指付款人，合同中的进口方或其他经贸往来中的债务人。
（2）汇出行，指汇出款项的银行，进口方所在地银行。
（3）汇入行，指解付汇款的银行，汇出行的代理行，出口方所在地银行。
（4）收款人，指合同中的出口方或其他经贸往来中的债权人。
（二）汇款的种类和业务流程
汇款可分为电汇、信汇和票汇三种方式，进入网络时代后，电汇逐渐成为主要汇款方式，信汇、票汇的使用日益减少。
1.电汇
电汇（telegraphic transfer，T/T）是汇出行以SWIFT（全球银行金融电讯协会）或其他电信手段（以前还使用过电报、电传、电话等手段）向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。在使用电汇时，汇出行根据汇款人的申请，以SWIFT或其他电信手段将款项汇至另一国代理行（汇入行），汇入行收到款项后即通知收款人前去解付。汇出行可以向汇款人开出汇票。
2.信汇
信汇（mail transfer, M/T）是以航空信函的形式向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。在使用信汇时，汇款人向汇出行提出申请，并交款付费给汇出行，取得信汇回执。汇出行把信汇委托书邮寄给汇入行，委托汇入行解付汇款，汇入行凭以通知收款人取款。收款人在取款时在“收款人收据”上签字，交给汇入行，汇入行凭以解付汇款，同时将付讫借记通知书寄给汇出行，一笔汇款业务得以完成。信汇费用低廉，但收款时间长，在业务中较少使用。电汇、信汇的业务流程如图8.2所示。

图8.2 电汇、信汇业务流程
3.票汇
票汇（remittance by banker’s demand draft，D/D）是以银行即期汇票作为支付工具的汇款方式。使用票汇支付时，汇款人填写申请，并交款付费给汇出行，汇出行开立银行汇票交给汇款人，由汇款人自行邮寄给收款人。同时汇出行将汇票通知书或称票根（advice or drawing）邮寄给汇入行。收款人持汇票向汇入行取款时，汇入行验对汇票与票根无误后，解付票款并把付讫借记通知书寄给汇出行，一笔汇款业务得以完成。票汇的业务流程如图8.3所示。

图8.3 票汇业务流程
（三）汇款的使用
利用汇款方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，货、款能否结清，完全取决于进出口双方的商业信用。业务中汇款主要用于预付货款、货到付款及货款尾数、佣金、运费的结算。
预付货款（payment in advance）在业务中俗称“前T/T”，是指在订货时或交货前进口方汇付货款，对出口方而言资金压力和风险较小，比较有利。在预付货款时，进口方为了减少预付风险，可以采用凭单付汇（remittance against documents）的方法，即进口方先将货款汇给出口地银行，指示其凭出口方提供的指定单据和装运凭证付款。
货到付款（payment after arrival of the goods）在业务中俗称“后T/T”，指出口方在收到货款以前，先交出单据或货物，然后由进口方主动汇付货款，对出口方而言资金压力和风险都很大，要谨慎使用。
（四）合同中的汇款支付条款
采用汇款方式支付，进出口双方应在合同中规定采用何种汇款方式以及进口方何时付款。支付条款范例如下。
【例1】采用电汇方式支付
买方应于20×7年5月12日前将30%的货款电汇至卖方，其余货款在收到正本提单传真后两日内支付。
The buyers shall pay 30% of the sales proceeds by telegraphic transfer not later than May 12th, 20×7. The remaining 70% of the amount should be paid within 2 days against faxed B/L.
【例2】采用票汇方式支付
买方应不迟于20×7年10月20日将100%的货款用票汇预付给卖方。
The buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by Demand Draft to reach the sellers not later than Oct. 20th，20×7.
二、托收
托收（collection）是指出口方装运货物后，开具以进口方为付款人的汇票（随附货运单据或不随附货运单据），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口方收取货款的一种结算方法。托收项下汇票的传递方向与资金流向相反，所以称为逆汇。
（一）托收方式涉及的当事人
托收方式主要涉及以下四个当事人。
（1）委托人。开具汇票并委托银行向国外付款人收款的出票人，通常为出口方。
（2）托收行。接受委托人的委托，代其向付款人收款的银行，通常为出口方所在地银行。
（3）代收行。接受托收行委托，代其向付款人收款的银行，通常为进口方所在地银行。
（4）付款人。根据托收指示进行付款的人，通常为进口方。
（二）托收的种类与业务流程
托收可分为光票托收和跟单托收。光票托收是出口方只开汇票、不随附货运单据的托收，一般用于样品、货款尾数的收付。跟单托收是出口方将汇票连同货运单据一起交给银行，委托其代收货款的方式。在国际贸易中主要使用的是跟单托收。根据交单条件的不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单。
1.付款交单
付款交单（documents against payment，D/P）是出口方的交单以进口方的付款为条件的付款方式。按照支付时间不同可分为即期付款交单和远期付款交单两种。
（1）即期付款交单（D/P at sight）：出口方开具即期汇票，通过银行向进口方提示付款，进口方见票后立即履行付款手续，并领取货运单据。即期付款交单业务流程如图8.4所示。

图8.4 即期付款交单业务流程
（2）远期付款交单（D/P after sight）：出口方开具远期汇票，通过银行向进口方提示，进口方见票后承兑，待汇票到期时，进口方付款领取货运单据。其业务流程与图 8.4 的不同之处在于进口方对汇票先承兑，到期后付款再领取货运单据，其余基本相同。
2.承兑交单
承兑交单（documents against acceptance, D/A）是指出口方的交单以进口方的承兑为条件，即进口方承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款的方式。其业务流程与图 8.4 的不同之处在于进口方审单后无需付款，只要对远期汇票承兑即可取得货运单据，待汇票到期时再付款。
业务中还有“付款交单凭信托收据借单”（D/P·T/R）的操作，其具体做法为：进口方在承兑汇票后出具信托收据向代收行借取货运单据，以代收行受托人身份代为提货、报关、存仓、转售，并承认货物所有权仍归银行，货物售出后所得货款归银行，保证在汇票到期日向银行付清款项。若此种做法为进出口双方事先约定的，则发生汇票到期不能收回货款的风险与代收行无关，由出口方自行承担；若此种做法是由代收行自行决定的，则代收行应承担汇票到期不能收回货款的责任。付款交单凭信托收据借单对出口方风险大，要求进口方资信情况较好，或由进口方提供适当担保，方可借单。
（三）托收的特点
托收支付方式具有以下三个特点。
（1）托收是出口方先发货，后收款，出口方能否收回货款，取决于进口方的资信，因此属于商业信用。
（2）银行办理托收业务，只按委托人的指示办事，并不审核单据的内容，没有保证进口方付款的责任。如果进口方拒付，除非另有约定，银行没有代管货物的义务。
（3）托收对出口方来说风险较大，其中，承兑交单与付款交单相比，风险更大。
思考与训练8.4
我国某外贸公司向日本商人以付款交单见票即付方式推销某商品，对方答复如我方接受付款交单见票后90天付款条件，并通过日本商人指定的A银行代收货款则可批量采购。请分析日本商人提出此项要求的出发点是什么？
（四）使用托收应注意的问题
与信用证方式相比，托收的费用低廉，制单要求较宽松，只要进口方赎单迅速，货款的收回就比较快。但是如果进口方不能很好地合作，待货物出运甚至抵达后提出降价甚至拒绝付款赎单，就会使出口方非常被动。采用托收方式付款其本质是出口方向进口方提供信用和资金融通，对出口方来讲虽然可以起到吸引客户、调动其经营积极性，从而扩大其出口，但同时出口方也面临着较大的风险。一般来讲，如果双方是长期的合作伙伴，进口方一直很守信用，或者收货人为本公司在国外设立的分公司或办事处，则可以采用托收方式结算。在其他情况下采用托收方式结算，应注意以下问题。
1.调查进口方的资信情况、经营能力和经营作风
根据调查的情况确定授信额度、成交金额与交货进度，避免进口方借资金紧张等原因延期付款。国外代收行的选择要经过托收行的同意。尽量不使用承兑交单。
2.争取使用CIF或CIP价格成交
采用CIF或CIP术语，如果提货前货物受损，进口方拒付，出口方可凭保险单向保险公司索赔；如果必须由进口方办理保险，则出口方除应在货物装运后及时通知对方投保外，还可以投保“卖方利益险”，以防货物遇险，在进口方未投保又不付款赎单时，可由出口方向保险公司索赔。
3.明确付款到期日
北欧和拉美许多国家习惯把“单到”付款或承兑视为“货到”付款或承兑，这样会拖延付款时间，对出口方不利，因此要明确规定。
4.了解进口国有关规定
欧洲有些国家不做远期付款交单，拉美国家则把远期付款交单当成承兑交单处理。另外，有时货到单据未到，需要存仓、保险。有些国家海关规定若货物进仓60天后无人提货即公开拍卖。因此，我们应了解进口国关于远期付款交单的习惯做法及进口国的货物存仓管理办法等。
5.在采用托收方式时最好与其他方式结合使用
（1）与电汇（T/T）方式结合使用。为了预防风险，出口方可以要求进口方先采用电汇方式预付部分货款（最好不低于全部货款的30%），其余货款采用付款交单方式支付。只要市场不出现剧烈变动，进口方一般不会宁可损失预付货款而不去银行付款赎单。
（2）与信用证方式结合使用。一般做法是：50%的货款采用即期信用证（L/C at sight）方式支付，另外50%货款采用即期付款交单（D/P at sight）方式支付，且全套货运单据必须随附在D/P项下。
6.采取一定的措施转移收款的风险
如需要采用承兑交单（D/A）、远期付款交单（D/P after sight）或货到付款方式支付，出口方应投保出口信用险或开展出口保理业务，将收款的风险转移给保险公司或保理公司。
7.遭到拒付后应及时采取合理的措施
如遭到拒付，出口方应及时了解拒付的原因和货物的状况，在货物未到达目的港之前尽快联系进口方或新的买家；在付款交单条件下，若货款未收回而货物被提走，应追究代收行的责任；如果货物已经到达目的港而进口方拒不付款赎单，出口方应及时处理货物或将货物组织运回，尽量减少损失。
小贴士
国际保理与出口信用保险
1.国际保理
国际保理（factoring），即国际保付代理，简称保理，在托收、赊账（open account，O/A）等情况下，保理商（factor）向出口方提供的一项包括对进口方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收账款、财务管理以及融通资金等综合性财务服务。
出口保理业务是出口方以商业信用方式（如D/A、D/P after sight、O/A等）出售商品前通过保理商调查进口方资信，与保理商签订保理协议确定授信额度，在保理额度内与进口方签订进出口合同，装运后将发票等收账凭据转让给保理商，取得保理商资金融通的业务。保理对出口方的最大好处是收款无后顾之忧，但对货物品质、数量、交货期等问题引起进口方不付货款这一风险，保理商则不承担。
开展保理业务的大多是商业银行等金融机构。各国保理机构建立了“国际保理商联合会（Factor Chain International，FCI）”，通过该组织，各国保理商互换进口方资信信息。目前我国已有中国银行、交通银行、招商银行等多家银行从事出口保理业务。
2.出口信用保险
出口信用保险（export credit insurance），是指国家设立专门保险机构承保本国出口商在以商业信用方式出口时，因境外商业风险或政治风险造成的损失。
出口信用保险承保的商业风险包括法院宣告进口方破产、财产已被接管、接收，进口方收货后6个月未付款，进口方拒收货物并拒付货款等。政治风险包括进口方国家禁止货款汇出，撤销进口许可证，发生战争、动乱、不可抗力事件。出口信用保险赔付的最高金额一般为实际损失的 90%，其余10%由出口企业自己承担。
出口信用保险是将出口商的收汇风险转嫁到保险人身上，为出口商开拓海外市场提供坚强的后盾。出口信用保险与一般的出口货物运输保险不同，它有着强烈的政策性，由国家设立专门的机构出面担保，开办此项业务的资金均由国家财政拨付。中国的官方出口信贷担保机构为“中国出口信用保险公司（China Export Credit Insurance Corporation）”，于2001年成立，总部设在北京，官方网址是www.sinosure.com.cn。
（五）合同中的托收支付条款
采用托收方式支付时，其支付条款范例如下。
【例1】即期付款交单
买方根据卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。
Upon first presentation, the buyer shall pay against documentary draft drawn by the seller at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.
【例2】远期付款交单
买方根据卖方开具的见票后60天付款的跟单汇票，于提示时承兑，并在汇票到期时付款，付款后交单。
The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at 60 days after sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.
【例3】承兑交单
买方根据卖方开具的见票后90天付款的跟单汇票，于提示时承兑，并在汇票到期时付款，承兑后交单。
The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at 90 days after sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.
