贸易风控实操：监管仓、保税仓和普通仓，这三者有什么区别？
一、了解监管仓、保税仓、普通仓
1. 监管仓（海关监管仓库）
什么是监管仓？
定义：经海关批准设立，用于存放进出口货物或暂未办结海关手续货物的专用仓库，受海关直接监管。
监管仓有什么用？
1.通关衔接。暂存进出口货物、国际转运中转、集中报关。
2.海关监管执行。货物查验检疫、税费征收、违禁品管控。
3.特殊货物管理。危险品存储、跨境电商保税备货、暂时进出口货物存放。
4.贸易便利化。出口退税提前办理、简化通关流程。
监管仓由谁设立？
海关监管仓库可以由海关自行管理，但通常会委托专业的仓储企业进行经营管理，海关则行使行政监管职能。符合一定资质的企业都可以向海关提出申请，经海关审核批准后设立。
进监管仓是否需要交税？
进口货物的收货人需按规定缴纳关税、增值税、消费税等。但存在一些特殊情况可免税或减税，如进口无代价抵偿货物不征收进口关税和进口环节海关代征税；因品质、规格原因或者不可抗力，进口货物自进口放行之日起一年内原状复运出境的，对复运出境的原进口货物不予征收出口关税。
2. 保税仓
什么是保税仓？
保税仓指的设置在保税区内由海关批准的用于存放未缴纳关税且不受国内进口管制要求货物的仓库，简单来说这就是一个境外的仓库。 存储于保税仓库内的进口货物，经批准可以在仓库内进行保税仓储、物流分拨、简单加工、集中报关等业务。
举个例子，现在最流行的跨境电商，从国外进口的跨境电商货物，先进入保税仓，等国内的消费者采购后，再从保税仓出库送到消费者手中，大大提高了物流的时效性，缩减了运输的物流成本。
保税仓有什么用？
1.延迟税费支付。企业将货物存放在保税仓期间，可以暂缓缴纳关税和增值税，直到货物正式进入国内市场或销售时才需要缴纳税费。这大大减轻了企业的资金周转压力，尤其适用于高货值的进口大宗散货。
2.提高通关效率。保税仓的特殊性使得货物可以更快速地进行跨境出入库操作，减少了清关时间，提高了整体的物流效率。
3.集中报关便利。对于批量小、出库频繁的货物，保税仓库企业可以向海关申请开通集中报关业务，将某一时间段内出库的货物集中统一报关，大大简化了报关手续，节省了时间和人力成本。
4.促进跨境电商。保税仓为跨境电商提供了重要的物流支持，使得消费者能够更便捷地购买到海外商品。
5.加工增值服务。保税仓允许对货物进行包装贴标、分级分类、加刷唛码、分拆拼装等非实质性加工和增值服务，以满足现代物流发展需求，提升货物附加值
6.物流分拨中心。作为全球供应链的一个环节，保税仓有助于企业建立物流分拨配送中心，显著提高运输效率
保税仓由谁设立？
符合条件的企业可以向海关申请在保税区设立保税仓。企业资质和条件与监管仓的要求相同。保税仓按照使用对象不同分为‘公用型保税仓库’和‘自用型保税仓库’。公用型保税仓库由主营仓储业务的中国境内独立企业法人经营，而自用型对营业范围没有要求。
进保税仓是否需要交税？
货物从国内进入保税仓相当于出口性质，入保税仓库的进口货物无需缴纳关税，只在进入国内市场时才需要缴纳关税，如果再出口，则可以免交关税。
3. 普通仓
什么是普通仓？
普通仓库是指具备基础的货物存储条件，没有特殊环境（如恒温、恒湿、防爆、无菌等）要求，也不专门用于存放特殊品类（如危险品、生鲜食品、药品等）的仓库，它主要用于存放普通货物，例如服装、日用品、电子产品、家具等。
普通仓有什么用？
1.存储保管：这是普通仓库的核心功能，通过合理规划仓位，对货物进行有序存放，确保货物在存储期间的安全和完整。
2.调节供需：在生产和销售环节中起到缓冲作用，例如在销售淡季储存多余货物，在旺季及时供应，平衡市场供需关系。
3.分拣配送：部分普通仓库会承担货物的分拣、打包工作，根据订单需求将货物整理好，以便后续配送至客户手中。
4.信息管理：通过仓库管理系统（WMS）记录货物的入库、出库、库存等信息，实现对货物流动的实时监控和管理。
普通仓由谁设立？
普通仓库可由企业、个体工商户、政府等主体设立，需合法场地、合规审批及安全设施，服务于存储、物流等需求。不同主体设立仓库的目的差异显著（如企业侧重商业运营，政府侧重公共服务），但均需遵循法律法规，确保安全与合规。
进普通仓是否需要交税？
对于进口货物，进入普通仓时需按规定缴纳进口关税和相关税费，如增值税、消费税等。如果是国内货物在普通仓存储，涉及仓储服务的提供方需缴纳增值税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、企业所得税、印花税等；若仓库是自有，还需缴纳房产税和土地使用税。不过，物流企业自有或承租的大宗商品仓储设施用地，在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，可享受城镇土地使用税减半征收的优惠政策（详见：财政部 《税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》)
总结：
对于三者来说，对于跨境贸易而言，保税仓的功能相当于监管仓+普通仓，对于不同的客户需求可以选择更适合的仓库。
二、监管仓、保税仓、普通仓库的区别：
1. 设立的目的不同
监管仓：主要承担货物的临时存储和监管功能，用于存放进出口、过境、转运等尚未完成海关手续的货物，包括保税货物和其他待处理进出境物资。
保税仓：主要目的是为了便利进口商暂缓缴纳关税和其他税费，以及为出口商提供出口前的暂时存储和加工等服务。
普通仓：用于存放一般性的货物，如原材料、半成品、成品等，以满足企业的生产、销售和物流需求，主要功能是存储和保管。
2. 业务不同
监管仓：处理权限相对有限，主要确保货物符合进出口规定。
保税仓：对货物的处理权限较大，可以在仓库内进行多种加工和增值服务。
普通仓：部分普通仓库会承担货物的分拣、打包工作，根据订单需求将货物整理好，以便后续配送至客户手中，主要还是存储和保管。
3. 存放期限不同
监管仓：存放期限较短，如储存超过14天未申报，海关要征收滞报金；超过三个月仍不提取的，便视为放弃货物
保税仓：对货物的存放期限有明确规定（通常为1年），且在存放期间可以享受保税政策。
普通仓：对存放期限没有要求，但需要缴纳相应的仓储费用。
4.税收政策不同
监管仓：侧重合规性与即时缴税，进口货物进入监管仓时需按规定缴纳关税及相关税费，除非有特殊豁免政策。货物超过 14 天未申报，海关征收滞报金；超过 3 个月未处理，货物将被变卖并上缴国库。
保税仓：进口货物存储期间暂免缴纳关税、增值税、消费税等，待货物进入国内市场销售时再补缴。若货物再出口，则无需缴税。在保税仓内进行的加工、包装等操作不计入正式进口，无需额外缴税。
普通仓：存储的货物需依法缴纳各种税费。物流企业优惠：2023-2027 年，物流企业自有或承租的大宗商品仓储用地可享受城镇土地使用税减半征收政策。
总结：
监管仓主要用于临时存放，拆散货拼箱，相当于中转仓库；保税仓则用于存放未缴纳关税且不受国内进出口管制要求的仓库，相当于境外仓库，普通仓则有保管和存储的功能。
三、风控注意事项
一、监管仓风控重点
1. 海关监管合规性
申报准确性：确保货物申报信息（如品类、数量、价值）与实际一致，避免因申报错误触发海关稽查或罚款（如滞报金、漏缴关税）。
货物查验配合：严格配合海关开箱查验、检疫等流程，防止藏匿违禁品（如走私货物、危险品）导致法律风险。
数据实时同步：通过海关监管系统实时上传货物进出库数据，确保与海关备案信息一致，避免 “账实不符”。
2. 货物流转管控
出入库审批：所有货物进出需经海关系统审批，禁止未经许可的货物装卸或转移，防止货物 “体外循环”。
滞留货物处理：对超期未申报货物（如超过 14 天）及时提醒货主，避免产生滞报金；超 3 个月未处理货物需按规定移交海关变卖。
3. 安全与应急管理
安防设施：配备海关指定的监控系统、电子围栏等，确保 24 小时无死角监管，防止货物被盗或篡改。
危险品管控：若存储危险品，需符合特殊仓储标准（如消防、通风），并提前向海关及安监部门备案。
二、保税仓风控重点
1. 关税与税务风险
货物流向监控：禁止保税货物未经缴税擅自流入国内市场（如通过 “伪报出口” 逃避关税），需通过 WMS 系统追踪货物最终去向（复出口或内销）。
加工活动合规：若开展加工、包装等业务，需提前向海关报备流程，确保加工后货物仍符合保税监管要求（如未添加国内原料）。
存储期限管理：保税货物存储期通常为 1 年，延期需申请海关批准，避免超期未处理导致补缴关税及滞纳金。
2. 库存与账册管理
账实核对：定期与海关保税账册核对库存，确保 “保税货物 – 海关账 – 企业账” 三方一致，防止虚报库存套取税收优惠。
内销补税流程：保税货物内销时需及时申报缴税，避免因延迟申报导致税务处罚（如增值税、消费税补缴）。
3. 贸易政策适配
原产地规则：若涉及跨境电商保税备货模式，需确认商品原产地是否符合免税或优惠政策（如 RCEP 关税减免），避免因原产地误判导致税费损失。
三、普通仓风控重点
1. 运营与合规风险
税务合规：仓储服务需按规定缴纳增值税（6%）、企业所得税等，自有仓库需缴纳房产税（1.2%）和土地使用税（注意 2023-2027 年物流企业大宗商品仓储用地减半政策）。
进口货物入仓时需即时缴纳关税、增值税，避免漏缴导致税务稽查。
资质与审批：确保仓库具备工商、消防、环保等合规资质（如危险品仓储需特殊许可），避免无证运营被处罚。
2. 货物与安全管理
仓储安全：落实防火、防潮、防盗措施（如安装消防系统、投保仓储险），减少货物损坏或丢失风险。
物流操作规范：规范装卸、分拣流程，避免因操作失误导致货物破损（如生鲜食品变质、精密仪器损坏），引发货主索赔。
3. 供应链与市场风险
库存积压：根据市场需求动态调整库存，避免因滞销导致货物过期（如食品、化妆品），或占用资金成本。
四、共性风控要点
信息系统支撑：通过仓储管理系统（WMS）实时监控货物动态，对接海关、税务系统实现数据互通，减少人为操作失误。
内部审计：定期开展合规性审计（如海关账册、税务申报、安全流程），及时发现漏洞并整改。
政策跟踪：关注海关、税务政策变化（如保税仓存储期限调整、普通仓税收优惠更新），避免因政策滞后导致风险。
总结：
监管仓与保税仓风控侧重 “海关监管合规” 与 “关税管理”，普通仓则以 “运营合规” 与 “货物安全” 为核心，三者需根据属性构建差异化风控体系。
