如何应对越南复杂关税政策？出口商必读攻略！
越南，作为东南亚经济新星，吸引了全球出口商的目光。然而，复杂多变的关税政策却常常成为企业迈向成功的拦路虎。从三种主要税率到多边贸易协定，越南的关税制度包含了众多细节和要求。是否想掌握这些关键点，降低出口成本？本文将为您提供一站式指南，助您轻松应对越南市场的挑战！
一、越南关税概述
越南的关税制度主要分为三种税率：普通税率、优惠税率和特别优惠税率。
普通税率：适用于未与越南建立正常贸易关系的国家，其税率比最惠国税率高约50%。例如，来自非优惠待遇或非惠国的货物，将征收普通税率，即在最惠国税率基础上加收50%的附加费。
优惠税率：适用于原产于给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。越南对从世贸组织（WTO）成员进口的商品实施优惠税率。目前，越南的最惠国关税平均税率约为18.2%，其中农产品约为24.5%，非农产品约为15.7%。
特别优惠税率：适用于与越南签订自由贸易协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。要享受特惠税率，商品必须提供原产地证书（C/O），否则将适用普通税率。越南已签署并生效的自由贸易协定包括《东盟货物贸易协定》、《东盟与日本全面经济伙伴关系协定》、《东盟与中国全面经济合作框架协定货物贸易协定》等。进口货物必须附有适当的原产地证明，才能获得特殊优惠税率。
二、查询关税的工具与方法
越南海关官方网站（www.customs.gov.vn）是查询关税信息的主要渠道。操作步骤如下：
进入官网：访问越南海关官网。
进入查询系统：在首页上方或侧边栏找到“进出口管理系统”入口，点击进入。如是首次使用，需要按照指引进行注册。
登录系统：注册完成后，登录进出口管理系统。
选择查询功能：在系统中选择“查询”功能，然后点击“进出口税则查询”。
输入查询条件：根据需要输入商品名称、税则号（HS编码）等信息。
查看结果：点击“查询”按钮，系统将显示相关的进口关税信息。
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注意：确保输入信息的准确性，尤其是商品描述和税则号，以免影响查询结果。
三、不同产品的关税税率
（一）常见商品范例
农产品
农产品的关税税率在越南通常较高，具体税率因产品而异，一般在5%至35%之间。
大米（HS编码：1006）：
普通税率：40%
优惠税率：20%
特别优惠税率（与东盟国家）：0%
小麦（HS编码：1001）：
普通税率：10%
优惠税率：5%
特别优惠税率（与澳大利亚、新西兰等签订FTA的国家）：0%
水果和蔬菜（HS编码：07和08章）：
普通税率：30%
优惠税率：15%
特别优惠税率（东盟国家）：0%
普通税率：25%
优惠税率：10%
特别优惠税率（与中国）：0%
苹果（0808.10）：
香蕉（0803.90）：
咖啡（HS编码：0901）：
普通税率：40%
优惠税率：20%
特别优惠税率：0%
水产品（HS编码：03章）：
普通税率：30%
优惠税率：18%
特别优惠税率（EVFTA）：0%
冷冻鱼类（0303）：
工业产品
工业产品的关税税率范围较广，通常在0%至35%之间，具体税率取决于产品类型和贸易协定。
纺织品和服装（HS编码：61和62章）：
普通税率：50%
优惠税率：20%-30%
特别优惠税率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%
钢铁产品（HS编码：72和73章）：
普通税率：35%
优惠税率：12%
特别优惠税率：0%
普通税率：30%
优惠税率：10%
特别优惠税率（中国-东盟FTA）：0%
热轧钢卷（7208）：
镀锌钢板（7210）：
化工产品（HS编码：28和29章）：
普通税率：25%
优惠税率：5%
特别优惠税率（韩国、东盟）：0%
聚乙烯（3901）：
电子产品
电子产品的关税税率通常在0%至30%之间，受益于多项自由贸易协定，部分产品可以享受零关税。
手机（HS编码：8517.12）：
普通税率：25%
优惠税率：0%-10%
特别优惠税率（中国-东盟FTA）：0%
电脑和笔记本（HS编码：8471）：
普通税率：20%
优惠税率：0%
特别优惠税率：0%
家用电器（HS编码：85章）：
普通税率：25%
优惠税率：10%
特别优惠税率：0%
普通税率：30%
优惠税率：15%
特别优惠税率（韩国、中国）：0%
电视机（8528.72）：
冰箱（8418.21）：
汽车和汽车零部件
汽车及其零部件的关税税率较高，通常在5%至70%之间，但也有一些减免政策。
乘用车（HS编码：8703）：
普通税率：70%
优惠税率：70%
特别优惠税率：70%
普通税率：70%
优惠税率：55%
特别优惠税率：40%
普通税率：70%
优惠税率：50%
特别优惠税率（东盟国家）：30%
排量1.5升以下：
排量1.5升至3.0升：
排量3.0升以上：
商用车（HS编码：8704）：
普通税率：40%
优惠税率：25%
特别优惠税率：0%-5%
普通税率：50%
优惠税率：30%
特别优惠税率：0%-5%
载重5吨以下：
载重5吨以上：
汽车零部件（HS编码：8708）：
普通税率：35%
优惠税率：15%
特别优惠税率：0%-5%
普通税率：45%
优惠税率：20%
特别优惠税率：0%-5%
发动机（8407、8408）：
变速箱（8708.40）：
（二）特殊商品情况
黄金和贵金属
黄金首饰（HS编码：7113）：
出口关税：0%
进口关税：0%
出口关税：2%
进口关税：0%
纯度不低于95%：
纯度低于95%：
石油和燃料（HS编码：27章）
原油（2709）：
出口关税：5%
进口关税：0%
成品油（2710）：
普通税率：40%
优惠税率：20%
特别优惠税率（韩国、新加坡）：10%
酒类和烟草
酒类（HS编码：22章）：
普通税率：100%
优惠税率：55%
特别优惠税率：50%，逐步降低
普通税率：80%
优惠税率：50%
特别优惠税率（EVFTA）：45%，逐步降至20%
葡萄酒（2204）：
烈酒（2208）：
烟草（HS编码：24章）：
普通税率：135%
优惠税率：100%
特别优惠税率：90%，逐步降低
药品和医疗器械（HS编码：30章、90章）
药品（3004）：
普通税率：20%
优惠税率：5%-10%
特别优惠税率（日本、韩国）：0%-5%
医疗器械（9018）：
普通税率：15%
优惠税率：0%-5%
特别优惠税率：0%
四、贸易协定的影响
中国和越南之间签订的多边贸易协定对关税产生了重大影响。
区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）：
于2022年1月1日对包括越南在内的多国生效。
协定生效后，九成以上的产品将逐步实现零关税。
这将极大地促进区域内产业链和价值链的发展。
中国—东盟自由贸易协定：
原产于中国和东盟成员国的产品，在符合原产地规则的情况下，可享受优惠关税待遇。
例如，2022年前11个月，中国从越南进口的鲜榴莲、鲜甘薯、燕窝等新增准入农产品达146.5亿元。
五、其他影响关税的因素
（一）汇率波动
汇率波动会直接影响商品价格和税费。
例如，人民币对越南盾汇率上升5%，可能导致出口商品价格上涨，关税税费也随之增加。
企业应关注汇率变化，必要时采用套期保值等金融手段降低风险。
（二）商品性质与归类
商品的正确归类对关税计算至关重要。
不同类别的商品关税税率可能差异巨大。
企业需熟悉越南的商品分类标准，确保申报信息准确无误。
六、关税减免与优惠
（一）政策说明
普惠制关税优惠政策（GSP）：
自2014年起，越南多类商品享受普惠关税优惠。
越南鞋类对欧盟出口关税由8%-17%降至4.5%。
例如，HS编码6403的皮鞋，关税从17%降至4.5%。
越南与欧盟贸易和投资协定：
生效后，71%从越南出口至欧洲的商品免除关税，未来七年内扩大至99%。
预计越南对欧盟出口将大幅增长。
全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（CPTPP）：
从今年起，成员国之间的部分商品关税将逐步降至零。
有利于水果、冷冻食品等产品的贸易。
2023年免征进出口关税情形：
包括用于生产加工出口产品的进口原材料、零部件等。
高新技术、科技企业在投产起一定年限内免征进口关税。
详细情况可参考越南财政部发布的相关政策。
（二）企业降低成本的方法
了解并利用政策：及时关注越南的关税优惠政策，充分利用相关优惠。
确保商品符合要求：满足原产地规则，确保商品质量符合标准。
优化供应链：合理规划供应链，选择合适的贸易伙伴，降低成本。
申请原产地证书：积极办理原产地证书，享受关税减免。
投资越南：在越南设厂可享受多种税收优惠和投资便利。
七、总结与展望
出口越南的关税政策虽然复杂，但通过深入了解和合理运用，企业可以有效降低贸易成本，提升竞争力。
复杂的关税政策不再是阻碍您开拓越南市场的难题！掌握本文中的实用策略和工具，了解越南的关税政策变化，您将有更多机会享受优惠待遇，最大限度地降低贸易成本。
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