一、内部控制
审什么？
制度是否落地、记录是否完整、责任是否到人。重点：组织架构、单证复核机制、每年内审报告、信息系统物流追踪能力。
易出问题环节
* 单证复核“形式主义”：海关穿透式抽查，发现批量雷同签字即认定“制度空转”。
* 单证保管期限：由3年延长至10年，且必须随时可调取电子或纸质件。
* 权限管理：离职人员的进出权限、系统权限未及时注销。
* 加分项：国家级绿色工厂/专精特新“小巨人”等6种情形，每项加1分，最多加2分。
二、财务状况（一票否决）
审什么？
旧标：无保留意见审计报告 + 资产负债率≤95%（无连续5年要求）。
新标：9项量化指标（偿债能力4项：资产负债率、现金比率、经营现金流负债比、流动比率；盈利能力5项：净利润、营业利润率、毛利率、经营性现金流、总资产报酬率）。审计报告改为每年6月30日前上传。
易出问题环节
* 经营性现金流净额必须＞0——最易被忽视的“隐形杀手”，一年不达标即影响资质。
* 供应链/贸易代理企业偿债能力指标压力大。
* 过渡期：2026年4月1日-12月31日期间复核的企业可自选新旧标准，之后全面适用新标。
三、守法规范
审什么？三个关键词：延长、收紧、扩大。
延长：多项考察期从1年→2年（如法人刑满释放不足2年即不具申请资格）。
收紧：海关处罚次数≤5次→≤3次（累计金额≤10万元）；追征税款＞10万元直接不达标。
扩大：信用核查延伸至相关人员、出资人、分支机构、商业伙伴（“全链条信用核查”）。
易出问题环节
* 关联方失信“传导”：出资人、分支机构、合作伙伴失信会影响本企业。
* 委托失信企业：考核期延长至2年，若合作伙伴为失信企业且未采取管控措施，此项直接不达标。
四、贸易安全（最难达标的分水岭）
六大子项，对接WCO SAFE 2025版，聚焦实际执行效果。
1. 经营场所安全
要点：围墙/门窗防护；主要出入口受控管理；装卸区、仓储区、机房等重点区域视频监控，记录保存满足追溯要求。
雷区：受控区域标识不清（单证存放区、装卸区等），钥匙发放/回收无登记。
2. 人员安全
要点：新员工犯罪记录核实；安全敏感岗位定期+触发式背调；员工佩戴身份标识，访客登记+专人陪同。
雷区：离职员工工牌、门禁、系统权限未同步注销。
3. 货物物品安全
要点：装货前七点检查法检查集装箱；封条专人管理、登记；进出境木质包装核查IPPC标识；出口装货全程影像留存（可追溯）。
雷区：七点检查法执行记录缺失；境外木质包装未核查。
4. 运输工具安全
要点：发运前检查非法藏匿风险区域；停放安全区域；人员离开及返回后开展安全核查。
雷区：驾驶人员未接受运输安全及异常处置培训。
5. 商业伙伴安全
要点：签约前审核资质与合规性；合作期动态监控；协议中明确安全责任与违约责任。
雷区：只审一次，后续伙伴被认定为失信后未采取任何管控措施。
6. 贸易安全培训
要点：不设机械次数要求，但须确保参训人员掌握识别可疑事件、防范内部威胁、保障货物安全等实操能力。
雷区：培训内容千篇一律、与业务脱节，或只培训管理层而忽视基层操作人员。
五、三条落地建议
* 制度+记录+执行闭环：将新标准逐条转化为内部操作规范，设置定期自查（尤其单证复核、权限清理、培训记录）。
* 商业伙伴全周期管理：签约前审核 → 合作期动态监控 → 异常退出机制，并将安全责任写入协议。
* 财务动态达标：提前测算9项指标，重点监控经营性现金流；供应链企业尤其关注偿债能力。
