企业进出口贸易如何理解视同内销、出口转内销、出口转内销证明？
外贸业务中，视同内销和出口转内销挺像的，但是实际是有区别的，我来用大白话解释：（你可以用来理解）
视同内销：我是被迫当内销，有时候带有惩罚性质。
出口转内销：我是主动转内销
但是我们都会用到《出口转内销证明》~
下面咱们速速过一遍吧：
一、视同内销（有点被动改意思）
01、底层原理（有时候可能有点惩罚性）
本来你的货物出口了，但是因为不符合退税的条件，你违规操作，税局不认你这是正规出口生意，那就得按照内销处理了~
02、处理结果
◆如果你是生产企业，那么抵扣的进项税额很可能需要转出且补税。
—为什么？因为生产企业适用免抵退政策，本质是：先用进项税额抵内销税，抵不完，国家再退给你，划重点哈：退税的钱是抵内销税后剩余的部分，不是直接退你采购的进项税！
案例
【举个例子】
许总的生产型企业，采购原材料：花了100万（不含税价），13万进项税额，在国内销售，销售额50万，销项税额6.5万，出口销售额200万（免税销售额）。
✍正常出口处理（免抵退）：
①免：200万的免税
②抵：13万的进项税额先抵国内销售额的6.5万销项税，13w-6.5w=6.5万
③退：国家退还6.5万进项税额给你
所以，许总实际的交税=销项税额-进项税额=内销交税6.5万-13万抵扣=-6.5w（国家退税款）
✍但是因为企业违规，需要视同内销，那这时候怎么办呢？
1、补税
出口200万按照13%交销项税额26万
2、转出已经抵扣的进项税（分不清内销外销情况的话）
之前出口对应的进项税已经抵了内销的6.5万，现在要转出这6.5万，也就是撤销之前的抵扣
3、最终许总实际交税：
那么出口补税26万+内销6.5万-0（可以抵扣的进项税额）+转出6.5万（企业无法区分，惩罚性，全额转出）=39万，用大白话来说：
因为生产企业把出口货物的进项税额用来抵了内销税，而视同内销时候，税局认为你出口不算数，之前的抵内销的钱是占便宜的，所以现在吐出来，一句话：视同内销时候，转出的是已经用来抵内销税的进项税！
◆如果你是外贸企业，那么已经退给企业的税款需要追缴且补税。
案例
【举个例子】
许总外贸公司出口一批电子产品，采购成本100万，进项税额13万，出口销售额150万，后来因报关单虚假被视同内销。
处理方式：补税：150万*13%=19.5w（销项税）
退回退税款：13万（已退的采购进项税）
另，没有退税的部分可以抵扣，已经退税的 不能抵扣
二、出口转内销：主动改变，没有违规行为
01、底层原理（正常情况，只是改变计划）
百度的概念：企业将原计划出口的货物转为在国内市场销售
大白话：这批货，本来是要出口的，但是因为各种原因没实际出口（具体后面会讲），企业主动决定把货卖给国内客户。
02、处理结果
按照正常的国内销售缴纳增值税13%
之前采购的原料的进项不用转出..
03、对企业影响
进项税额可以抵扣，正常交税，影响不大
三、视同内销和出口转内销VS《出口转内销证明》的关系
我上面举例是比较极端的，比如视同内销是被税局强行要求的 这时候进项税额就要全部转出。但是一般情况下还是可以实现抵扣的，那就是通过《出口转内销》这个证明来实现
01、开具时间
必须在视同内销的当月开具，或者出口转内销的当月开具！！要不然视同放弃。
02、通常情况下，有了四种情形
首先，我们有要知道，内外销货物相应的采购购货开在了一张采购发票上的话，是不可以既用于“退税勾选”又用于“抵扣勾选”（啥意思，见：）。
如果你的企业外销货物是出口退税情况、内销又需要抵扣进项税的情况，那么划重点！你可以与上游协商，让供应商给你们企业开成两张票，这样省你事。否则企业必须先做“退税勾选”，然后再开《出口转内销证明》，这样处理才能做到“一票两用”。
其次，货物申报了出口退税，但是出口货物发生了退回、改为在国内销售，那么之前的采购发票我们想拿来抵扣，也得开这个证明来实现目的。
然后，申报过出口退税的货物，因为涉嫌违规（就是各种违规事项），被税局强制要求出口视同内销处理，此时对应的进项税额要看税局的态度是否能够用来抵扣。其实啊，实践中税局大多数情况会同意之前的进项用来抵扣的，但也需要《出口转内销证明》来实现这个目的。
最后，外贸企业本来享受免退税，转为生产企业享受免抵退税，但之前我们做退税勾选的但是还没用来退税的发票，需要开具《出口转内销》证明才能作为抵扣勾选发票、用来抵扣使用。
03、特殊情况
如果一个外贸企业有内销也有外销，但是错把“内销抵扣”的发票进行了“退税勾选”，那么此时不是通过出口转内销的证明，而是通过填写《进货凭证信息回退申请》，不需要开具《出口转内销证明》。
（看看这篇文章： 外贸出口企业进项发票认证勾选操作流程 ，虽然没提到具体的如何填写进货凭证信息回退申请，你就当了解一下呗，我后续有空就写 ）
四、如何开具《出口转内销证明》？
不是我懒，是各地税务公众号真的真的很详细，我来推荐给你们☕☕☕
参考以下文章：
1、厦门的：推荐收藏→《出口货物转内销证明》相关知识梳理
2、广东的：出口货物转内销证明一点通
3、上海的：【轻松办税】出口货物转内销证明如何操作？一文帮你全搞定
4、国家税务总局：出口退税“轻松办”丨如何向税务机关申请开具出口货物转内销证明？
5、如果你觉得图文乱，那你就看：
（1）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【证明开具】-【开具出口退（免）税证明】-【出口货物转内销证明】的功能菜单。
（2）点击【新增】按钮，弹出“出口货物转内销证明申请表采集”页面，可根据系统提示录入相关信息，进行申请信息采集。
（3）提交申请
明细数据新增完毕后，可勾选相应数据并点击左上角【数据自检】，系统完成自检后，可通过【自检查询】查看自检结果并进行修改，点击【提交】后即可完成申报操作。
（4）在税务数字模块找到相应凭证做”抵扣勾选”（但是要记得勾选点“是/为转内销凭证，勾上啊”，这个会体现在增值税纳税申报表附表二的（五）外贸企业进项税额抵扣证明，税局关注这些申报表，可别忘记了。
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