企业出海外贸培训：服务贸易外汇业务典型案例——再保险业务

再保险业务是指保险人在原保险合同的基础上，通过签订分保合同，将其所承保的部分风险和责任向其他保险人进行保险的行为。再保险的基础是原保险，再保险的产生是基于原保险人经营中分散风险的需要。在再保险交易中，分出业务的公司称为再保险分出人，接受业务的公司称为再保险分入人。再保险外汇业务收支包括：再保险分出人由于再保险风险责任转移需支付给再保险分入人的再保险保费；再保险分入人按再保险合同规定的出险赔偿比例，在原保险保险标的出险后支付给再保险分出人的赔偿款。
再保险外汇业务包括境内外汇再保险及跨境外汇再保险业务两种：境内外汇再保险业务指保险公司在境内开展的以外币计价或外币结算的再保险业务；跨境外汇再保险业务指保险公司将境内开展的保险业务进行跨境再保险。

（二）审核要点

（1）客户准入。

再保险业务：银行应持续关注保险公司及其开展再保险业务的状况包括但不限于：保险公司自身经营情况、再保险业务战略、再保险业务定价及分保条件、再保险业务合同管理、再保险业务内部控制及档案管理制度、再保险业务结算操作规则、再保险业务管理系统建设、再保险交易对手准入及合作情况等。如涉及境内外汇再保险业务，还需重点关注：①保险公司是否经所在地外汇局核准获得外汇保险业务资格或经上级机构内部授权获得外汇保险业务资格。②原保险是否为《经常项目外汇业务指引（2020年版)》第九十七条明确的可按规定经营的外汇保险业务。

（2）业务审核。

再保险业务：一是对客户提供的合同、分保账单等资料进行真实性、合理性和一致性审核，应注意审核交易单证上双方主体与付汇信息是否一致、合同签订日期是否早于分保账单签发日期、收付款金额是否未超过账单或赔款结算书上列明的金额。二是需区分外汇再保险业务为境内再保险还是跨境再保险。如为境内再保险，需关注客户是否已获得外汇保险资格，且业务范围是否包含“再保险”字样，业务资格是否在有效期内，如保险公司业务资格已过期，需及时提醒保险公司更新业务资格后再办理境内外汇再保险业务。

（3）申报要求。

①跨境外汇再保险业务。
再保险费收付：应申报在“225030-再保险”项下，交易附言注明“再保险保费”。
再保险赔偿款：应申报在“422000-非寿险保险赔偿”项下，交易附言注明“再保险赔款支出”。

②境内外汇再保险业务。
再保费收付：应申报在“225030-再保险”项下，交易附言注明“再保险保费”。
再保险赔偿款：应申报在“929090-其他-上述未提及的境内外汇收支”项下，交易附言注明“境内再保险赔款支出”。

（4）确认不同的交易性质和对象，通过相应性质外汇账户办理业务，不得超外汇账户范畴办理业务，不得串户办理不同交易性质的业务。

（5）资本项下的投资性保险尚未开放。银行应根据保险业务实质判断是否属于具有资本项目投资性质的人寿险，避免客户借助服务贸易寿险渠道支付具有投资性质的人寿险。

【实例】保险公司支付再保险保费与收取理赔款实例

1.业务背景。2021年，境内H电力有限责任公司修建水电站，基于项目风险向T财产保险公司投保了建筑工程一切险，保险金额6亿元人民币。后续T财产保险公司为进一步分散项目风险，与境外L再保险公司签订了再保险合同，再保险金额563万美元。

2.客户准入。银行对该财产保险公司基本情况进行尽职调查及准入，包括但不限于企业经营情况、资信情况、保险公司外汇资质，再保险业务主要交易对手，历年再保险收付汇数据等。通过实地考察，详细了解保险公司内部再保险业务制度、操作规程、人员配置、再保险业务系统、主要交易对手的业务影像资料等。T财产保险公司主营承保人民币和外币的各种财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务办理上述业务的再保险业务等，再保险业务经验丰富，经营情况稳健，内部业务制度、操作规程、人员配置、业务系统完备，合同背景资料齐备真实、合理。银行据此确认T财产保险公司符合主体准入要求。

3、再保险款项支付。根据再保险合同条款，T财产保险公司需要向境外L再保险公司支付再保险保费。T财产保险公司向银行网点外汇柜台提交了境外汇款申请书、由L再保险公司与T财产保险公司双签的结算账单、再保险合同及L再保险公司出具的付款通知书等证明真实交易背景的资料。银行对全套资料进行审核后，确认T财产保险公司提供的再保险业务交易背景资料齐备、真实、合理，随即从该客户账户购汇支付到L再保险公司指定收款账户，并按“225030（服务贸易——保险服务——非人寿险）再保险”办理国际收支申报。

4.再保险赔偿款支付。后续在水电站施工工程中出现问题引发损失，T财产保险公司理赔后依据再保险合同条款向境外L再保险公司索赔，3个月后境外L再保险公司向T财产保险公司支付理赔款项。T财产保险公司向银行网点外汇柜台提交了再保险合同、赔款计算书等证明真实交易背景的资料。银行对全套资料进行审核后，确认T财产保险公司提供的交易背景资料齐备、真实、合理，收款金额不超过赔款计算书列明的摊回赔偿金额，随即为客户办理了再保险赔偿款项的入账，并按“422000-非寿险保险赔偿”办理国际收支申报。