外贸企业进出口实操-直接保险业务
直接保险是保险人同投保人直接签订保险合同的保险业务。保险人直接承担投保人的可保利益，独自承担一切可能产生的风险责任，并承付应赔偿的全部经济损失的一种保险形式。直接保险指保险人向公众和非保险企业销售的各类保险。提供直接保险的保险人收取的保费称为直接保险费。按照保险种类，直接保险包括人寿保险和非人寿保险，其中非人寿保险包括非返还型意外险和健康险、进出口货运险、信用保险海险、航空保险及其他保险等。直接保险外汇业务收支包括投保人向保险人缴纳的保险费、保险人向被保险人支付的赔偿款。
审核要点
（1）客户准入
①如收付款主体为保险公司，需关注保险公司经营情况、资信情况、经营外汇保险业务资质，历年保险外汇业务收付汇数据等。②如收付款主体为境内非保险企业，需关注客户是否在贸易外汇收支企业名录内，了解客户贸易背景及办理直接保险业务的真实性。
（2）业务审核
一是对客户提供的合同、付款通知书等资料进行真实性、合理性和一致性审核，应注意审核交易单证上双方主体与付汇信息是否一致、合同签订日期是否早于付款通知书签发日期、收付款金额是否末超过收付款通知上列明的金额。二是需根据客户提供的资料区分直接保险具体业务种类，并根据保险种类准确进行国际收支申报。
（3）申报要求。
①涉及出口项下保险的保费收付，应申报在“225021-为我国出口提供的保险”项下，交易附言注明“出口项下保费”。②涉及进口项下保险的保费收付，应申报在“225022-为我国进口提供的保险”项下，交易附言注明“进口项下保费”。③涉及其他非寿险项下保险的保费收付，应申报在“225029-其他寿险”项下，交易附言注明具体保险种类。④涉及进出口贸易相关保险赔偿款收付，应申报在“422000-非寿险保险赔偿”项下，交易附言注明“进出口保险赔款”。
实例：出口货物保费实例
1.业务背景。境内A公司向境外B公司出口陶瓷，为防止陶瓷在运输过程中出现破损或灭失带来损失，境外进口方B公司在我国境内C保险公司为出口的陶瓷办理了运输保险。
2.客户准入。银行对该保险公司基本情况进行尽职调查及准入，包括但不限于企业经营情况、资信情况，历年进出口保险收付数据等。C保险公司主营各种财产保险业务，办理进出口保险业务经验丰富。银行通过实地走访、公司内部系统查询、订单核对、企业报表审核等方式，确认基础业务背景的真实性和合规性。
3.业务办理。根据合同条款，境外B公司需要向境内C保险公司支付出口保险费。C保险公司向银行网点外汇柜台提交了保险合同、保险支付通知书等证明真实交易背景的资料。银行对投保金额、险种、货物进出口类型等内容进行审核，确认交易背景资料齐备、真实、合理，随即为客户办理了出口保险费用的入账。该笔业务申报在“225021-为我国出口提供的保险”项下。
实例启示
银行为保险公司办理进出口保险费用收入业务时，银行应对提交的交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审核。一是银行根据审核需要，可通过展业尽职调查，实地查看保险公司业务管理系统、业务制度和规程，综合判断保险公司的经营实力、进出口保险业务领域的实际经营情况、内部控制是否合法合规、业务管理系统是否完善，确保保险公司主体及业务风险可控；二是按照相关外汇管理政策和国际收支申报要求进行业务办理，重点审核合同、支付清单或缴费通知书等，了解投保金额、险种，区分所涉及货物进出口类型，关注其业务需求是否合理、真实。
