外贸培训 | 越南清关流程与关税税率
清关流程
1、越南的关税制度及常规产品税率
越南的关税分类体系基于《海关合作理事会税则目录》（HS编码），该体系将商品分为21个章节，98个分章，超过1000个税目。越南财政部每年年底更新商品的出口税税率和进口税税率。除免税商品外，绝大部分进口越南的商品均需缴纳进口税。进口税率分为普通税率、优惠税率和特惠税率。
优惠税率适用于原产于贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。越南对从世界贸易组织（WTO）成员国进口的商品给予符合越南对WTO承诺的优惠税率。
特惠税率适用从与越南签订自贸协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。享受特惠税率的商品需要提供原产地证书（C/O），否则适用普通税率，即优惠税率*150%。
越南关税的征收方式包括从价税、从量税、复合税和选择性税。从价税是按照商品的价值来征收，从量税是按照商品的重量或数量来征收，复合税则是从价税和从量税的结合。
以下是一些具体行业的常规产品税率细化：
农产品：
粮食作物（如大米、小麦）：最惠国税率约为0%-5%，普通税率约为10%-20%；
水果和蔬菜：最惠国税率约为10%-15%，普通税率约为15%-30%；
肉类和乳制品：最惠国税率约为15%-20%，普通税率约为20%-40%。
工业产品： -纺织品和服装：最惠国税率约为0%-10%，普通税率约为15%-20%；
机械和电子设备：最惠国税率约为0%-5%，普通税率约为5%-15%；
化工产品：最惠国税率约为5%-10%，普通税率约为10%-20%。
交通运输设备：
汽车及其零部件：最惠国税率约为0%-30%，普通税率约为30%-60%；
航空器材：最惠国税率约为0%-5%，普通税率约为5%-10%。
其他产品：
珠宝和贵金属：最惠国税率约为0%-15%，普通税率约为15%-30%；
文化艺术品：最惠国税率约为0%-5%，普通税率约为5%-10%。
越南海关管理的主要法律法规为《海关法》。具体可查询www.customs.gov.vn
2、越南清关常规文件
【商业发票（Commercial Invoice）】
详细列明货物的名称、数量、单价和总价；
出口商和进口商的名称和地址；
付款条款和贸易条件（如FOB、CIF等）；
发票必须是签名的原始文件。
【装箱单（Packing List）】
列明每个包装箱的内容，包括货物的描述、数量、重量和体积；
每个包装箱的标记和编号；
包装类型和数量。
【原产地证明（Certificate of Origin）】
证明货物的原产地，对于享受最惠国待遇的货物尤为重要；
可以是Form A（普遍优惠制原产地证明）或其他特定自贸协定下的原产地证明。
【进口许可证（Import License）】
对于某些受限制或需要特别许可的货物，必须提供进口许可证；
由越南贸易管理部门签发。
【质量/健康证书（Quality/Health Certificate）】
对于食品、药品、动植物产品等，可能需要提供质量或健康证书；
证明货物符合越南的卫生和安全标准。
【海关申报单（Customs Declaration Form）】
是清关过程的核心文件，需详细填写货物的所有相关信息；
包括HS编码、货物描述、数量、价值、关税税号等。
【运输文件】
海运：海运提单（Bill of Lading, B/L）或海运单（Sea Waybill）；
空运：空运提单（Air Waybill, AWB）；
陆运：公路运输单据或铁路运输单据。
【保险单（Insurance Policy）】
如果货物在运输过程中需要保险，需提供保险单；
保险单应注明保险金额、保险类型和保险期限。
【授权书（Letter of Authorization）】
如果清关代理代表货主进行清关，需要提供授权书；
授权书中应明确代理人的权限和责任。
3、越南清关特殊文件及申请流程
【进口许可证（Import License）】
对于受限制或需要特别控制的商品，如武器、药品、某些农产品等，必须获得进口许可证。
【出口许可证（Export License）】
对于某些出口商品，如矿产、文物等，需要出口许可证。
【卫生和植物卫生检疫证书（Sanitary and Phytosanitary Certificate）】
对于食品、农产品等，可能需要提供此证书，证明产品符合卫生和植物卫生标准；申请通常需要通过出口国的相应检疫机构。
【质量检验证书（Quality Inspection Certificate）】
对于某些产品，如机械设备、电子产品等，可能需要提供质量检验证书；申请通常涉及第三方检验机构对产品进行检验。
【原产地证书（Certificate of Origin）】
对于享受特定自贸协定优惠关税的商品，需要提供相应的原产地证书。
【申请流程】
确定需求
确定货物是否需要特殊文件，以及需要哪些文件。
准备申请材料
根据不同文件的要求，准备相应的申请材料，如企业资质证明、产品技术文件、检验报告等。
提交申请
向越南相关政府部门或机构提交申请，可能需要通过电子政务系统在线提交。
审核与批准
政府部门将对申请材料进行审核，如有需要，可能进行现场检查或抽样检验。
审核通过后，将发放相应的许可证或证书。
获取文件
在获得批准后，领取正式的文件，用于清关过程。
文件有效期
注意特殊文件的有效期，并在有效期内使用。
4、越南清关流程
【准备阶段】
a. 确定货物信息和要求：
确认货物的HS编码、价值、数量、产地等信息。
确定是否需要特殊许可证或证书（如进口许可证、卫生检疫证书等）。
b. 准备清关文件：
准备商业发票、装箱单、运输单据、原产地证明、进口许可证等常规和特殊文件。
确保所有文件齐全、准确，并符合越南海关的要求。
c. 选择清关代理：
如果不是自行清关，需要选择一家合格的清关代理机构。
【货物到达与申报】
a. 货物到达越南港口或边境：
货物到达后，船公司或航空公司会通知进口商或其代理。
b. 提交进口申报：
通过越南海关的电子申报系统（VNACCS/CAMrade）提交进口申报。
申报内容包括货物描述、价值、HS编码等信息。
c. 缴纳关税和税费：
根据申报的货物价值和税率计算关税和其他税费。
在海关系统中缴纳相应的税费。
【海关查验与放行】
a. 海关查验：
海关可能会对货物进行查验，以核实申报信息的准确性。
查验可能包括物理检查、文件审核等。
b. 解决查验中发现的问题：
如海关发现任何问题，需及时解决，可能涉及补税、罚款或提供额外文件。
c. 货物放行：
一旦海关查验无误，货物将被放行。
获得海关放行通知，可以提取或继续运输货物。
【后续操作】
a. 提取货物：
进口商或其代理根据放行通知提取货物。
对于需要进一步运输的货物，安排内陆运输。
b. 文件归档：
将所有清关文件归档保存，以备日后查询或审计。
c. 退税或索赔（根据产品需求）：
根据产品需求，办理关税退税或对损坏/丢失货物的索赔。
5、越南的关税优惠政策
【自贸协定关税优惠】
越南已与多个国家和地区签订了自由贸易协定（FTA），以下是一些主要的FTA及其关税优惠：
a. 亚太贸易协定（APTA）
优惠关税适用于成员国之间的商品贸易，包括中国、韩国、印度、孟加拉国、老挝和斯里兰卡等。
b. 东盟自由贸易区（AFTA）
东盟成员国之间的货物享受零关税或降低关税待遇。
c. 越南-欧盟自由贸易协定（EVFTA）
欧盟成员国出口到越南的大部分商品关税在协定生效后逐步降低直至取消。
d. 越南-韩国自由贸易协定（VKFTA）
双方在协定规定的时间内逐步降低和取消大部分商品的关税。
e. 越南-日本经济伙伴关系协定（VJEPA）
促进两国之间的商品和服务贸易，降低和取消关税。
【特定行业或项目的优惠政策】
a. 出口加工区（EPZ）和工业区（IZ）
在这些区域内设立的企业可享受关税减免、税收优惠等政策。
b. 高科技园区
高科技企业可享受特别的关税和税收优惠。
【特定商品的关税优惠】
a. 原材料和零部件
为了支持国内生产，越南对进口的原材料和零部件实施关税减免。
b. 农产品
部分农产品在一定条件下享受关税减免，以支持农业发展。
【进口税收优惠】
a. 免税项目
根据第72/2013/QĐ-TTg号政府令，在口岸经济区投资的项目，免征固定资产进口税，对于国内不能生产、服务于项目的生产原料、物资、零配件，前5年免征进口税。
【申请流程】
a. 确定资格
企业需确定其商品或项目是否符合关税优惠的条件。
b. 准备文件
准备相关证明文件，如原产地证明、出口证明等。
c. 提交申请
向越南海关或相关政府部门提交关税优惠申请。
d. 审核与批准
海关或政府部门将对申请进行审核，并在批准后实施关税优惠。
6、越南禁止进口和出口的产品
【禁止进口的产品清单】
武器、弹药、除工业用以外的易燃易爆物、毒品、有毒化学品、军事技术设备、麻醉剂
部分儿童玩具、规定禁止发行和散布的文化品、各类爆竹（交通运输部批准用于安全航海用途的除外）、烟草制品
二手消费品（纺织品、鞋类、衣物、电子产品、制冷设备、家用电器、医疗设备、室内装饰）
二手通信设备、右舵驾驶机动车、二手物资、低于30马力的二手内燃机
被权威机构认定为落后、质量差、污染环境的二手设备
含有石棉的产品和材料
各类专用密码及各种密码软件
【禁止出口的产品清单】
武器、弹药、爆炸物和军事装备器材、毒品、有毒化学品
古玩、伐自国内天然林的圆木、锯材
来源为国内天然林的木材、木炭、野生动物和珍稀动物
用于保护国家秘密的专用密码和密码软件
