生产企业纳税申报和“免、抵、退”税正式申报

生产企业按月在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后,在每月的增值税纳税期内(1-15日前)向征收分局办理增值税纳税申报,在每月1-15日(逢节假日顺延)到外税收管理科办理免、抵、退税申报,部分地区还要求预申报。
对逾期办理免抵退税申报的,根据《征管法》第六十二条规定予以处罚。各生产企业必须严格按照规定办理各项申报,并在申报期内尽可能尽早申报。
生产企业自发生第一笔出口业务当月开始应按规定按月办理免、抵、退税申报,不是每月都有发生自营出口业务的企业,也要按规定按月申请办理免、抵、退税申报。
生产企业办理免抵退税正式申报需报送以下资料:
1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(一式三份);
2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》(一式两份,生产企业出口退税申报系统出具)
3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(一式两份,生产企业出口退税申报系统出具);
具体又分为出口货物申报,当月实现的所有出口货物;单证齐全申报。包括当期出口当期收齐的,本期收齐以前月份出口的。
4、生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表;
5、有进料加工业务的还包括:
(1)《生产企业进料加工登记申报表》(一式两份);
(2)《生产企业进料加工进口料件申报明细表》(一式两份);
(3)《生产企业进料加工免税证明》(一式两份);
(4)《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(一式两份);
6、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》原件(一份);
7、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表附列资料》(表二)原件(一份);
8、当月“免、抵、退”税申报反映有应退税额需提供:《退税申请书》(一式三份);
9、电子申报数据(软盘);
10、原始凭证:
(1)出口货物报关单(出口退税专用);
(2)出口销售发票(税务机关存根联);
(3)代理出口货物证明(委托代理出口的货物提供)。
11、经审批的《出口货物退运已办结税务证明》复印件(出口货物退运后,作数据冲减时提供);
12、经审批的《特殊原因关单逾期申报申请表》(报关单逾期申报时提供);
13、《出境货物备案清单》(经保税区出口的货物提供)。