生产企业免抵退税申报流程

系统的安装与配置
1、出口企业请登陆中国出口退税咨询网(www.taxrefund.com.cn)上下载当前使用的《生产企业申报系统》,并安装好系统。
2、装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa,密码为空。
3、“当前所属期”是按税款所属时间录入的,然后按确定键进入系统。
4、企业进入系统后要在系统中设置自己的企业信息。
“企业代码”:根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定,录入企业的海关企业代码(10位数)。如果企业海关代码发生变更,请及时与进出口税收管理科联系,做好相应的变更手续。
“纳税人识别号”:根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定,录入企业的纳税人识别号(15位数)。
“技术监督局码”:技术监督证书号码,即纳税人识别号后9位。
“用户名称”:根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时,企业只须录入企业名称中前15位数。
“地址”:根据企业详细厂址填写。
“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实情况填写即可。
“退税登记证号”:录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。
“退税登记日期”:《出口退税认定表》上签发的日期录入。
“纳税人类别”:一般纳税人就录入“1”
“计税计算方法”:该栏应录入为“1”。新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内计算应退税额但暂时不给予退税。[自第一笔出口一年以上,以报关单中报关离境日期为准,满12个月,年销售额500万元以上,自第13个月起给予退税,须到退税机关申请修改配置(进出口退税管理科办理)]
“进料计算方法”:所有企业该栏录入“2”(购进法)。
“分类管理代码”:所有企业该栏录入“B”。
“税务机关代码”:所有企业该栏录入“110108”。
“税务机关名称”:所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。
“备注”:为空。
注意修改完毕后要检查,检查无误后要点按“保存”存盘,再按“退出”键退出该模块时,系统提示重新进入,按“是”后录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入,否则修改信息将不会生效。
“系统备份路径”:原则上不要变更,如果企业非要变更可以选按该栏右方的“更改”键,再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。(但注意:驱动器绝对不能选择A:盘)
“进料加工”栏:无论企业实际情况如何,所有企业统一选“有进料加工业务”。
“远程申报”:选无远程申报。
“屏幕提示”和“响铃设置”:选有屏幕提示,错误信息响铃。
“一致性检查”选项必须选上。
“单证收齐时限”:报关单收齐时限为“90”天;核销单收齐时限为“90”天
修改完毕按“确定”退出,系统显示重新进入。注意一定要进行系统重入,否则修改信息将不会生效。
申报软盘的要求
企业申报软盘中应自建以下几个目录
M:拷入明细申报数据 H:拷入汇总数据
Y:拷入预申报数据 FK:为空,由退税机关拷入审核反馈信息
企业所报送的软盘和纸质的汇总表、明细表均按此方法填写,方法如下:企业的海关代码、4位年份-5位退税号-2位月份、企业联系电话。
1108310000
2006—CB500—01
62224400
申报操作流程
点击“向导”,进入“申报系统操作向导”的“退税申报向导”,按下述顺序操作:
向导第一步 免抵退明细数据采集
“进料加工手册登记录入” 按下“增加”键激活编辑窗口
【所属期 】4位年份+2位月份,如:200510
【序号 】4位流水号,如:0001、0002...
【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号
【计划进口总值】合同规定的剔除客供辅料后的进口总值
【计划出口总值】合同规定的出口总值
【手册有效期 】合同中规定的“有效期限”
录入完成并核对无误后点击“保存”,依上述操作可以登记录入多个合同。
在料件进口的当月,生产企业应申请开具免税证明,提供以下资料:
生产企业进料加工登记申报表
生产企业进料加工贸易免税证明
生产企业进料加工进口料件申报明细表
在料件进口的当月,在退税申报系统中进行“进口料件明细录入”并模拟开具免税证明
“进口料件明细申报录入” 按下“增加”键激活编辑窗口
【所属期 】4位年份+2位月份,如:200510
【序号 】4位流水号,如:0001、0002...
【所属期标识 】该笔记录的所属年度,规则:一般根据记帐时间确定,不一定与“所属期”一致。
【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号
【进口报关单号】9位海关编号+[0]+2位项号,如:123456789001、123456789002...
【代理证明号 】进口代理证明编号+2位项号
【进口商品代码】进口报关单上的商品编码
【海关实征税额】海关实征关税和消费税
【组成计税价格】组成计税价格=人民币到岸价+海关实征税额
录入完成并核对无误后点击“保存”。
“出口货物明细申报录入” 按下“增加”键激活编辑窗口
录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。无进料加工的企业从此步做起。
【所属期 】4位年份+2位月份,如:200510
【序号 】4位流水号,如:0001、0002...
【所属期标识 】该笔记录的所属年度,规则:一般根据记帐时间确定,不一定与“所属期”一致。
【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号,无进料加工为空。
【出口报关单号】报关单只有一条明细的,为9位海关编号+001;报关单有多条明细的,为9位海关编号+001,002,…
【代理证明号 】进口代理证明编号+2位项号。
【单证不齐标志】纸质单证(报关单及核销单)或者单证电子信息有一项不齐的录入“BH”。代理为“D”。
【出口发票号 】为发票序号。
录入完成并核对无误后点击“保存”,按上述步骤可录入多条明细。
“收齐出口单证明细录入” 是将前期单证不齐本期做收齐的处理。按下“修改”键激活编辑窗口。在索引窗口中选中当月收齐前期单证的明细,在编辑窗口中“单证收齐标志”处录入“BH”。代理为“D”。
录入完成并核对无误后点击“保存”。
向导第三步 免抵退税预申报
“数据一致性检查” 用鼠标点击“数据一致性检查”根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后,再进行一次“数据一致性检查”,直到无发现任何错误为止;若无错误可进行下一步骤。
“生成明细申报数据” 用鼠标点击“生成明细申报数据”后,屏幕出现“申报所属期”,他的录入时间与税款所属期相同,然后点击“确定”,屏幕出现将要预申报的相关数据,在该画面的“备份当前系统”栏上打钩,再按“确定”键时
系统就会将该软件的所有内容备份至指定的“系统备份路径”中,系统会自动根据当前的年月日时分命名该备份的目录名。再次点击“确定”,屏幕出现“输入申报数据的存放路径”,我们要求路径为企业申报软盘的Y文件夹,即“A:\Y”,点击“确定”,然后点击“关闭”。
企业办税人员于每月1–5日携此软盘到进出口税收管理科预审。出口退税部门将预审出现的问题以软盘的形式反馈给企业,文件夹的名称为“FK”。收到反馈信息后,企业要进行反馈信息的处理。
向导第四步 预审和反馈疑点调整
“税务机关反馈信息读入”点击“税务机关反馈信息读入”出现“输入反馈信息的存放路径”,选择“A:\FK”,读入税务机关反馈信息。
“撤销已申报数据” 点击“撤销已申报数据”,点击“确定”撤销已申报明细表数据。
“税务机关反馈信息处理” 点击“税务机关反馈信息处理”,点击“是”,然后点击“关闭”。
“预审疑点反馈情况查询”点击“预审疑点反馈情况查询” ,屏幕出现“索引窗口”,企业可逐项查看出错信息,并对出错信息进行分析,确定问题的原因,以便进行相关处理。当期的错误可直接于第一步免抵退明细数据采集的“出口货物明细申报录入”中进行修改。若疑点为无此报关单号或核销单号的,除录入错误外则为信息不齐,于“出口货物明细申报录入”的“单证不齐标志”录入“BH”即可。
向导第五步 生成明细申报数据
“数据一致性检查”经过反馈信息的处理后还要进行数据一致性检查,检查无误后生成正式申报的明细数据。
“生成明细申报数据”此步生成的为正式申报的明细数据,保存路径为企业申报软盘的M文件夹,即“A:\M”。
向导第六步 模拟出具进料加工免税证明(无进料加工的企业无此步骤)
以上步骤生成明细申报数据,从向导第八步开始生成汇总申报数据。对于生产企业,在取得“出口退税认定”之后,每月都要进行申报,即使当月没有出口业务,也要进行零申报,零申报只需从第八步做起即可。
向导第八步 纳税申报表数据采集
“增值税申报表数据录入”点击“增值税申报表数据录入”进入编辑窗口,按下“增加”键激活编辑窗口。
【所属期 】税款所属期。 规则:4位年份+2位月份,如:200510
【免抵退销售额】当期免抵退出口销售额。 规则:按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报
【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额,本年累计数。规则:按《增值税纳税申报表》 第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报
【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。 规则:按《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报
【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额,本年累计数。 规则:按《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报
【销项税额 】按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报
【进项税额 】按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报
【上期留抵税额】按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报
【进项税额转出】按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报
【免抵退应退税】上期的免抵退税应退税额。 规则:按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报
【检查应补税额】纳税检查应补缴税额。 规则:按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报
【应抵扣税额 】按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报
【实际抵扣税额】按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报
【应纳税额 】按《增值税纳税申报表》第 19 栏“应纳税额”填报
【期末留抵税额】按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报
录入完成并核对无误后点击“保存”。
向导第九步 免抵退汇总数据采集
“免抵退申报汇总表录入”点击“免抵退申报汇总表录入”,进入编辑窗口,按下“增加”键激活编辑窗口。按回车键,所有栏次即可自动生成无须手工录入,再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。
向导第十步 免抵退税正式申报
完成“向导”中的前几步之后,在生成汇总申报数据之前,企业必须进行数据一致性检查。点击“数据一致性检查”
² 如发现只是《纳税申报表》或《汇总表》数据有错,《明细申报》未发生错误时,企业可以根据该错误提示返回《纳税申报表》或《汇总表》数据采集模块改正相关栏次的错误即可。
² 如发现《明细申报》数据有错误时,企业必须先进入“向导”——“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”画面,再在“索引窗口”选择当月后,按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。
然后,企业在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”——“撤销已申报数据”在弹出的画面 “所属期”录入本期的“年月”,在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后,按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后,重做“向导”中第五至第九步的工作即可。
“打印申报报表”点击 “打印申报报表”,如果打印机只能打印A4纸,选择“Excel打印”,选中要进行打印的表格,点击“打印到Excel”进行报表打印。
申报单证齐全打印的报表为:
² “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份;
² “出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份;
² “出口货物免、抵、退申报明细表(当期出口明细)” 一式二份;
² “出口货物免、抵、退申报明细表(前期单证收齐)” 一式二份(若有前期收齐)。
申报单证不齐打印的报表为:
² “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份;
² “出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份;
² “出口货物免、抵、退申报明细表(当期出口明细)”一式二份;
² 增值税申报表(主表)一份。
零申报打印的报表为:
² “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份;
² “出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份;
² 增值税申报表(主表)一份。
进料加工还要打印:
² 生产企业进料加工登记申报表一式二份;
² 生产企业进料加工贸易免税证明一式二份;
² 生产企业进料加工进口料件申报明细表一式二份。
“生成汇总申报数据”点击“生成汇总申报数据”,保存路径为企业申报软盘的H文件夹,即“A:\H”。
(四)、注意事项
(一)调整以前错误数据
如果前期申报的单证不齐明细中做销金额、数量等有误,本期进行调整,或不符合免抵退税要求进行冲减,均应采取本办法。
例如:1月申报的单证不齐明细中有一笔数据出口额为100元,是以CIF价做销售,2月帐务上已对此进行了调整,调减出口额20元,2月申报系统中对此如何处理,如下:
1、 “收齐出口单证明细录入中”将前期出口额为100元的数据做收齐单证处理。
2、 “生成出口货物冲减明细”中将前期出口额为100元的数据做冲减处理。
3、在“出口货物申报明细录入”中,用“修改”将已冲减数据的单证不齐标志去掉。
4、在“出口货物申报明细录入”中,录入一笔正确的数据,即出口额为80元的数据(本例假设仍为单证不齐,实物中如单证已齐可录为单证齐)。
在录入过程中,系统会出现“同一笔报关单BH标志不同”或“同一笔报关单重复申报”等提示,核实后可以忽略。
在“汇总表”中,本笔调整会显示如下:
免抵退出口货物销售额:-20
其中:当期单证不齐销售额80
当期单证齐全销售额-100
前期出口货物当期收齐单证销售额100
单证齐全出口货物销售额:0
(5)对调整数据在“备注”中加调整标志“T”,在同一月中第一笔调整数据三条纪录都用“T1”表示,第二笔调整数据三条纪录都用“T2”表示,以此类推。在不同月份中,T1,T2的编号可以重起,按上述规则处理。
(二)冲减前期出口注意事项
已申报“免抵退”税的出口业务如不符合退税条件需做冲减处理,具体方法如前所述。如果此笔业务存在征退税率差,前期已做进项税转出,冲减时,已转出的进项税按申报系统的要求,需填在汇总表第14栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”中,如果当期有其他的进项税转出额,可以作为减项处理,如果当期无其他的进项税转出额,结转下期。企业如发生此种情况,帐务处理、增值税申报应注意和申报系统要求相符。