国际贸易业务培训｜进口代收押汇和进口T/T押汇的操作流程与风险控制

进口代收押汇的操作流程

通常采用信托收据方式的进口代收押汇的业务操作流程是：代收行收到托收行寄送的单据后，代收行根据进口方的申请与其签订信托收据和进口押汇协议，先行对外垫付。同时，将单据放给进口方，由其提货进行加工、转卖，用货物的“回笼款”归还代收行的垫款。

具体业务流程如下：

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（1）在进口代收结算方式下，国外出口地托收行收到本国委托人（出口商）的出口单据，经过相应的处理后，将该单据寄送代收行。

（2）国内代收行在审核单据后通知进口商。

（3）进口商审核单据，确认接受单据，在付汇资金有困难的情况下，填写《进口代收押汇申请书》，向代收行提出要求办理进口代收押汇。

（4）代收行接受进口商的要求，在与进口商（开证申请人）签订进口代收押汇合同及信托收据后，办理进口代收押汇，并将进口代收押汇所得款项直接用于向出口地托收行付款。

（5）出口托收行将货款划付出口商。

（6）进口商在进口代收押汇到期后将款项归还代收行。

如果是凭即期付款交单项下进口代收押汇和凭远期付款交单项下进口代收押汇，出口商递交给托收行出口单据的同时，开具即期汇票或者远期汇票。代收行收到出口单据和汇票以后，提示进口商即期付款或者要求其承兑。进口商叙做进口押汇以后，将信托收据和已承兑的汇票交给代收行。代收行为进口商融资，向托收行付款，并向进口商放单。待融资到期日到后，进口商将货物销售后的回笼款归还代收行（即押汇行）。

由于进口代收押汇业务风险较大，一般适用于以付款交单（D/P）为结算方式的进口代收业务。对于以承兑交单（D/A）或远期付款交单为结算方式的进口代收业务，由于风险较大，须谨慎办理。代收行通常根据进口方资信状况和抵押品的情况核定一个押汇额度，周转使用。

进口T/T押汇的操作流程

（1）进出口双方签订合同或协议确定以货到付款为贸易结算方式。

（2）进口商资金周转有困难，向汇出行（进口地银行）提出办理汇出汇款项下融资业务的申请，并提交《汇出汇款项下融资申请书》。

（3）汇出行（汇出汇款融资行）经审核同意后，与进口商签订汇出汇款项下融资合同，凭进口商提交的“购汇/用汇申请书”（汇出行提供、汇款人填写并盖章）、国外进口商寄交的进口商业发票副本及提单副本、进口贸易合同、货物进口报关单等外汇管理局要求的其他单据向汇入行汇出货款。

（4）汇入行将货款解付给出口商。

（5）进口商在汇出汇款融资到期将本金归还汇出行（汇出汇款融资行）并支付相应。

进口代收押汇和进口T/T押汇的风险控制

托收项下的进口押汇及汇款项下的进口押汇与信用证项下的进口押汇比较起来，由于押汇行并非开证行，故押汇行并没有信用证项下的第一性付款责任，押汇行决定是否接受进口商申请办理进口押汇业务完全取决于押汇行对进口商经营情况、财务情况及第一还款来源的审核，其本质与押汇行发放一笔流动资金贷款给进口商，代其对外支付并无太大区别。下面重点讨论一下风险控制中的要点及手段。

在审核押汇授信的时候，除了审查进口商的资信、进口商品的市场风险、出口商的信用风险外，还应关注以下要点：

（1）进出口双方是否有串通骗取银行押汇资金的风险。托收项下海运提单及相关单据并未经过出口地银行严格审核，银行不承担审单责任，汇款项下单据更是出口商直接寄交进口商，单据的真实性及贸易背景的真实性很难验证。

（2）第二还款来源的可靠性。由于托收项下及汇款项下的贸易背景真实性审核难度较大，且没有信用证项下的银行审单，故其风险较信用证项下押汇更大，应严格审核授信的担保方式。在需要时，可比照普通流动资金贷款的风险防范措施，考虑增加其他担保或抵押，如要求押汇申请人增加第三方担保、房产抵押、有价证券的质押等，以防万一风险发生时，能使押汇银行将损失减少到最低程度。

在实际业务中，托收项下及汇款项下的进口押汇业务还可以通过进口商提交的海关报关单来验证贸易背景的真实性，还应关注货物的实际价格与合同价格是否偏离过大，防止进出口商联合虚报价格，套取银行资金的可能性。

海关进口货物报关单是进口单位向海关提供审核是否合法进口货物的凭据，也是海关据以征税的主要凭证，同时还作为国家法定统计资料的重要来源。所以，进口单位要如实填写，不得虚报、瞒报、拒报和迟报，更不得伪造、篡改。进口货物报关单证明联是货物实际进口的证明，是现行进口售付汇和付汇核销的重要依据之一。