出口退税实务、外汇总量核查及海关风险综合实务培训课程

【培训收益】
近年来国际经济形势不断变化：俄乌战争、涉美出口管制、国际经济制裁等。国内宏观调控以及产业转型升级不断向前迈进，进出口环节通关事务管理日趋专业化、精细化及规范化，这对企业快速、高效清关以及与之相匹配的“软实力”提出了较高的要求。提高企业风险意识，增强风险管控，达到贸易合规的要求，将是企业健康长远发展之道。因此企业中的骨干人员能否全面了解和掌握进出口全流程中各关键业务节点显得尤为重要。
本次课程以进出口实务、案例为基础，以海关监管链条为主线，以出口退税管理和外汇管理为延伸，帮助参会人员有效掌握相关法规及实操要领，有效建立风险管理思维。
【课程大纲】
第一天《出口退税实务、风险与案例》——9:00-12:00
一、出口退税重点政策——近年政策梳理及相关操作要点
国税总局【2024】——《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》
国税【2022】9号——《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》
国税【2021】15号——《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》
财关税【2019】39号——《关于深化增值税改革有关政策的公告》
国税【2018】48号——《关于加快出口退税进度有关事项的公告》
国税【2018】16号——《关于出口退（免）税申报有关问题的公告》
二、出口退税重难点——“免、抵、退”及“免、退”税计算
1、生产企业免、抵、退税计算与实务操作案例
生产企业一般贸易出口“免、抵、退”计算办法与原理
《增值税纳税申报表》与《出口退税汇总表》的勾稽关系
加工贸易出口退税计算办法与原理
生产企业出口视同自产退税的管理要求
2、外贸企业免、退税计算与实务操作案例
外贸企业出口“免、退”税计算办法及原理
外贸企业出口“免、退”税审核要点
外贸企业出口退税的日常管理
“换汇成本”在退税中的重要意义
外贸企业的出口退税账务处理及报表填制
三、出口退（免）税20+热点问题全解析
问题1：出口退（免）税备案之前发生的出口货物劳务，在办理备案后还能申报退（免）税吗？
问题2：出口企业注销税务登记是否需要办理出口退（免）税备案撤回？
问题3：企业发现进料加工手册核销数据有误能重新办理核销吗？
问题4：出口企业与外商签署的是电子购销合同，这样符合备案单证的规定吗？
问题5：四类出口企业在申报出口退（免）税时是否需要报送收汇资料？
问题6：出口企业由于国外商品市场行情变动没能在规定期限内收汇，能否申报办理出口退税？
问题7：出口企业是否可以自行跟进了解出口退（免）税的办理进度？
问题8：海关调整商品代码导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的不一致，应如何处理？
问题9：生产型出口企业当期没有出口退税业务，申办留抵退税是否要进行免抵退税零申报？
问题10：企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？
问题11：外贸型出口企业留存备案单证时，是否可以直接采用影像化的留存方式？
问题12：企业纳税信用级别修复后，可否重新申请评定出口退税企业管理类别？
问题13：申报出口退税时，电子税务局系统提示“发票无电子信息”如何解决？
问题14：出口退（免）税“非接触”办理是什么？具体可以办理哪些事项？
问题15：哪些出口退（免）税业务可以适用实地核查“容缺办理”？
问题16：新成立的外贸型出口企业如何申请办理出口退（免）税备案？
问题17：企业新发生的业务委托外贸综合服务企业代办出口退税，是否需要办理委托代办退税备案？
问题18：出口退税银行账号停用换新，出口企业要向税务机关报备吗？具体如何操作？
问题19：新成立的出口企业可以通过哪些渠道申报出口退税？
问题20：出口企业受外商信用影响无法收汇，但已取得出口信用保险赔款，能否办理出口退税？
问题21：通过电子税务局提交的出口退税申报业务数据有误，如何撤回申报数据？
问题22：生产型出口企业是否可以同时办理免抵退税和留抵退税？
四、出口退税风险防范——新风险与管理思路
（一）2014-2023年出口骗税案件数量增减趋势
（二）出口骗税案件地域分布情况
（三）常见采取骗税手段情况
（四）案件涉及商品种类情况
（五）案例分析
案例1：新疆某企业利用边民互市业务的出口骗税案
案例2：北京市2户出口企业骗取出口退税案
案例3：广州市8户生产型出口企业骗取出口退税团伙案
案例4：湖北随州某茶业有限公司骗取出口退税案
案例5：上海羊绒出口骗税案
（六）部分出口退税风险防控指标解析
1、企业出口增长异常情况
2、生产企业出口跨大类商品
3、货源地异常及异地报关
4、单价偏离度
5、生产企业税负率过低
6、生产企业水电气耗用比异常
7、企业资金流异常（取到外汇局资金流信息）
第一天《货物、服务贸易下的外汇收付与风险管理》——13:30-16:30
一、我国外汇管理体系框架及当前外汇收支形势
最新国际收支形势分析及管理部门的监管动向
货物贸易及服务贸易等项目外汇管理的内容和要求
二、货物贸易外汇总量核查
货物贸易外汇管理的制度变革
外汇总量核查实务与案例
（1）非现场总量核查的具体时点、采集数据的区间以及如何理解“隔月核查”原理；
（2）外汇监测系统采集进出口报关单数据、收付汇水单数据的原理图示；
（3）总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率、一年期贸易信贷发生额比率等三大类共计44项指标详解；
（4）结合案例分析指标异常企业的业务问题以及异常指标的调整方法；
（5）贸易信贷报告的四种业务类型；
（6）应该如何预测下一期的总量核查指标？在掌握预测指标的能力后，该如何尽早筹划指标？
（7）报告修改与报告调整的适用范围及权限，调整的次数是否也被外汇局纳入核查范围？
（8）最佳的贸易信贷报告方式是什么？
（9）“差额报告”的作用及适用范围是什么？
（10）什么情况下要去外汇局做现场报告或现场调整？
应对核查指标异常及现场核查的策略
（1）什么算是异常指标，哪些异常指标更要提高警惕？
（2）外汇局开展现场核查的机制分析，什么是专项核查？其与日常核查的差异是什么？
（3）被通知现场核查后的应对策略，应该准备什么资料？
（4）选择一个适合自己企业的外汇台账模板；
（5）企业降级的条件情形及外汇局企业分类的内部规则；
出口收汇对出口退税的影响分析
（1）出口收汇与出口退税的关联关系；
（2）差额收汇对出口退税的影响；
（3）针对非进口商付业务的退税管理办法，该如何向国税局解释？
三、非贸付汇操作实务与风险管理
非贸项下的付汇流程梳理
非贸付汇时要代扣代缴哪些税费？
哪些费用对外支付前必须进行税务备案？哪些费用无需税务备案？
哪些费用对外支付时必须代扣代缴税款？哪些费用无需代扣代缴税款？
非贸付汇的国际收支交易编码如何正确填报？
四、关、汇、税综合实务及案例分析
离岸公司在进出口业务中的应用
海关特殊监管区在进出口业务中的应用
特殊业务如退运、维修、样品等业务需关注的关、汇、税合规管理
涉及关、汇、税多方面的综合性筹划案例分析

第二天《国际贸易实务&海关稽查（上）》——9:00-12:00
一、国际贸易实务
国际贸易流程及重要环节图解
国际贸易合同签订前的必要准备性工作
一般国际贸易合同签订及相关风险警示
2000通则与2010通则阐释
案例详解常见F\C\D组国际贸易术语的重要意义
信用证结算与欺诈风险防范
优惠关税协定及原产地规则的应用
常见贸易壁垒与其影响
出口管制与经济制裁
区域全面经济伙伴协定（RCEP）的重要意义
二、海关稽查风险及企业应对
海关稽查的定义、对象、期限
新形势下的海关稽查趋势

第二天《国际贸易实务&海关稽查（下）》——13:30-16:30
一、海关稽查重点之完税价格
完税价格的定义及条件
完税价格的完整性及调整项目
运保费稽查
（1）应并入进口货物完税价格的运保费
（2）运保费风险的常见稽查方法
（3）漏报运保费导致违规被行政处罚的案例及解析
协助费用稽查
（1）什么是协助费用，哪些协助费用应并入进口货物的完税价格
（2）协助费用与特许权使用费的联系和差异
（3）应税协助费的认定及协助费补税调整案例及解析
转让定价稽查
（1）转让定价概念及常见做法
（2）海关对转让定价审查的现状
（3）海关与税务机关对转让定价审核的差异
（4）特殊关系影响成交价格的判定及估价方法
（5）特殊关系影响成交价格的补税案例解析
特许权使用费稽查
（1）应税特许权费的范围
（2）应税特许权使用费的认定条件
（3）特许权使用费专项稽查的情况总结及主要稽查方法
（4）特许权使用费的规范申报
（5）对外支付专利费应税调整案例
（6）商标使用费被认定应并入完税价格的案例及解析
其他价格风险及稽查事项
（1）保修费稽查案例
（2）特许权使用凭证价格风险
（3）大宗商品特殊定价模式的风险及稽查案例
（4）高报价格骗取出口退税的案例
二、海关稽查重点之商品归类
商品归类的影响因素分析
商品归类的原则方法
商品归类的操作策略
商品归类与出口退税
商品归类的争议解决
三、海关稽查重点之加工贸易及保税监管
企业开展加工贸易存放、记账、生产常见风险
加工贸易企业外发加工存在风险及其内部审核
加工贸易深加工结转存在问题及企业间的协调
企业开展加工贸易过程中的串料风险及其处置
保税货物擅自内销风险评估及补税、处罚处理
减免税设备的“移作他用”、“租借”等风险处理
四、海关稽查重点之原产地
原产地确定的原则依据
原产地申报错误的稽查案例
无法确定原产地情况的处理
五、海关AEO认证及“验证核查”
企业日常海关事务风险的识别、评估与监控处理
进出口业务定期贸易及海关事务风险的合规检查
企业海关事务内部审计长效机制建立与贸易合规
企业经营活动中海关事务日常性风险的识别、评估与监控
企业相关部门海关事务风险意识的培养及合规机制的建立
六、海关稽查的影响、处理及应对
引起海关稽查的主要原因
违规与走私的法律界定
第三方中介机构在稽查案件中的作用
企业面对海关稽查的应对措施
主海关行政复议、行政诉讼的救济措施的应用
七、企业主动披露制度变革
从2019年第161号公告到2023年第127号公告的主要变化
企业如何有效利用主动披露政策
能否利用主动披露制度解决改单问题？