新出口退税与外汇及融资实务精讲
最新出口退税与外汇及融资实务精讲
规避退税风险、创造企业价值、提升财务影响
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出口退税是许多纳税人不得不面对的一个重要而又复杂的问！
重要，在于出口退税的顺利办理直接关系到企业的经济利益；
复杂，在于出口退税的政策法规繁多、复杂而且调整频繁。据统计，现行有效的出口退税政策法规多达100余部，且最近两年内新出台的出口退税政策就有十几部。可以说，熟悉、掌握政策规定是办理出口退税工作的基础。
本次课程将总结进出口企业在出口退税、进料加工核销工作中普遍出现的问题，以相关的政策法规和各地税务机关的要求为依据，帮助企业解析出口退税以及进料加工业务的实质和原理，使企业对出口退税工作做到明确而有效的管控。
同时，企业的出口退税与自身的出口业务经营模式、贸易路线甚至产品的管理分类有重要的关联，企业的出口退税受到上述因素的影响和制约，并未实现最优化，存在较多的筹划空间，本次课程亦将结合企业的实际情况进行有针对性的筹划与指导。
课程特色：
以实务为背景，从案例中提取精华，操作性强
政策解读、实务操作、退税筹划、风险控制内容综合性强
获取最权威、最专业的退税政策解读
【案例再现】通过比照现实的案例，让学员审视自身问题，调整方法
【融会贯通】海关、外汇、退税三大业务的关联、制约和相互影响
课程收益：
1.抓重点，近年来重要的退税政策进行系统化地梳理；
2.出口退税的实质，退的什么税，什么情况下可以退；
3.出口货物适用退（免）税与适用免税和征税的条件和差别；
4.生产企业出口货物退（免）税，免、抵、退实质；
5.详解生产企业免抵税额的本质；
6.进料加工出口退税两个抵减额计算方法，实耗法计算实质；
7.进料加工手册核销处理，国税局反馈实际分配率的调整；
8.外贸企业出口货物免、退税实质；
9.掌握外贸企业出口退税的注意事项与函调的应对；
10.详解供应链上的节税关键点：原料采购环节的筹划、产品生产环节的筹划、产品销售环节的筹划
11.针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”？
12.针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式？
13.如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本？
14.“非进口商付汇”业务如何通过筹划规避暂停退税的风险？
15.如何把握退税申报的节奏，既让免抵税额降低，又不会影响到企业的税负率？
16.新政策频出，通关、外汇、退税三大业务的关联及相互影响；
17.退运、样品等特殊业务的关务、会计、税务处理；
18.撑握国际收支申报与贸易融资风险
课程对象：
分管出口退税的企业管理人员
负责退税申报工作的财务人员
进出口企业单证、采购、关务人员
希望能够从事出口退税工作的人员
进出口企业外贸业务主管领导
企业内负责储运、关务、财务的经办人员
企业内部采购、生产、营销、单证的经办人员
课程大纲：
第一部分：出口退税实务及税务筹划、风险管控
一：出口退税政策及业务要点梳理
1.2024年出口退税最新政策要点
2.国家最新关于调整出口退税政策解析
3.最新出口退税重磅政策解读
4.调整出口退税对行业的影响
5.生产企业业务流程梳理
6.外贸企业业务流程梳理
二：进出口税收处理及出口退税实务
一、进出口环节税
1、出口关税、进口关税
2、进口增值税、进口消费税＇
3、征税依据及适用税率确定
4、纳税争议处理
二、进出口涉税问题处理
1、货物运输发票抵扣问题
2、支付特许权使用费涉税问题
三、出口货物退（免）税
（一）出口退税原理及基本规定
1、什么是出口退税
2、适用出口退税的条件
3、出口退税的计算方法
（二）出口退税政策梳理
1、出口企业认定
2、出口行为与视同出口
3、出口退税计税依据
（三）生产企业免抵退税计算与申报
1、免、抵、退税原理及计算
2、生产企业退税申报时限及凭证
3、进料加工实耗法
4、进料加工手册年度核销
（四）外贸企业免退税计算与申报
1、免、退税计算原理
2、换汇成本审核
3、外贸企业退税申报时限及凭证
（五）出口货物退（免）税筹划
1、销售环节的筹划
2、采购环节的筹划
3、贸易模式的筹划
（六）出口货物退（免）税风险控制
1、逾期申报的风险
2、未及时收齐单证的风险
3、进项发票的风险
4、单证备案的风险
5、外贸企业函调的风险
四、跨境应税服务退（免）税
1、跨境服务适用零税率的应税服务
2、跨境服务适用增值税免税政策的服务
3、适用零税率应税服务适用退免税的规定
三：进料加工业务退税（如企业没有可以不讲）
1、加工贸易的三种形式：进料加工、来料加工、深加工结转（转厂）
2、进料加工出口退税实耗法计算，计划分配率与实际分配率的作用
3、进料加工手（帐）册税务核销疑难问题详解
1)核销期限和核销申报范围
2)进料加工手（帐）册税务核销的目的：寻找实际分配率
3)实际分配率的计算过程（边角余料、残次品、退换料件、结转料件、转厂等业务对实际分配率的影响是什么）
4)实耗法手（帐）册核销的5个步骤
5)对于反馈不符的分配率如何与税务局进行磋商
6)实际分配率的高低对于企业税负的影响
7)什么情况下可以汇总模拟录入进口报关单
8)其他常见疑难问题汇总
四：零税率应税服务退（免）税管理
五：出口退税税收筹划
1、详解供应链上的节税关键点：
1)原料采购环节的筹划
2)产品生产环节的筹划
3)产品销售环节的筹划
2、针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”？
3、针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式？
4、如何利用“保税区一日游”业务模式降低企业原材料采购成本？
5、如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本？
6、“非进口商付汇”业务如何通过筹划规避暂停退税的风险？
六：出口退税风险控制
1、生产企业出口退税常见税务风险
1)出口非自产产品的税务风险
2)出口到“保税区”业务的税务风险
3)非进口商付汇的税务风险
4)海关商品码未及时升级的税务风险
2、外贸企业出口退税常见税务风险
1)报关单、增值税发票商品名称不符的税务风险
2)凭《海关进口增值税专用缴款书》办理退税的税务风险
3)委托加工的税务风险
4)函调的税务风险
5)境内货源地问题
6)代理出口的税务风险（真代理、假自营业务）
3、加工贸易企业出口退税常见税务风险
1)免税进口料件内销；
2)混用串料；
3)生产过程中的边角料、剩余料件、残次品；
4)来料加工中耗用的水电费进项税转出容易被忽视
5)同时有进料加工、来料加工及深加工结转业务，如何准确划分各项不同税务处理业务的进项税额
七：出口退税实务、风险、筹划
1、增值税基本原理介绍
2、当前针对出口货物的退、免、征税的不同处理要求
3、详解外贸企业免、退法
4、详解生产企业免、抵、退法
5、海关与国税局间的出口报关单数据流转与取消黄联后的税、企问题
6、出口退税备案单证要求与企业痛点
7、出口价格高、低对出口退税的影响
8、常见出口退税风险汇总及企业应对策略
9、常见出口骗税的操作形式及案例分析
10、启运港退税流程与企业关注的海关核销数据
第二部分：关、汇、税综合实务及案例分析及贸易模式筹划
一、海关进出口监管重心与企业常见疑难问题解析
1、当前中国海关的核心监管职能与常见关企矛盾点综述
2、常见国际贸易术语与海关成交价格的关联与转换
3、完税价格与海关审价、估价体系详解及案例分析
4、海关审价与税局审价的矛盾
5、常见围绕商品归类与进出口税则的关企争议及案例分析
6、商品归类总规则的应用
7、进出口关税优惠及原产地证明管理
8、加工贸易的“保税”与“征税”常见关企争议点
9、走私、违规的定性区分与常见风险案例分析
10、海关企业信用管理办法体系
二、关、汇、税综合实务及案例分析
1、离岸公司在进出口业务中的应用
2、海关特殊监管区在进出口业务中的应用
3、特殊业务如退运、维修、样品等业务需关注的关、汇、税合规管理
4、涉及关、汇、税多方面的综合性筹划案例分析
三、国家贸易模式筹划及贸易路线选择
一、不同业务形式的进出口关注环节及注意事项
1、一般贸易进出口
2、进料加工进出口
3、外商投资企业订单式生产
4、境外承包进出口
5、对外投资进出口
6、对外援助进出口
7、代理进出口业务
二、国际贸易路线选择、离岸运作
1、离岸操作的概念
2、离岸操作形成的税收筹划
3、离岸操作与破除贸易壁垒
4、离岸操作如何创造融资利润
第三部分： 外汇收支及外汇监管
一、我国的外汇管理体系和外汇管理制度
1、经常项目、资本项目业务划分及管理原则
2、国际收支申报原理及要求
二、货物贸易外汇监管
1、货物贸易外汇管理制度的变迁
2、现行总量核查的外汇管理方式
3、货物贸易外汇管理有关的政策汇总及解读
4、非现场总量核查管理
5、现场核查管理
6、企业报告及登记管理
7、外汇收支名录及企业的分类管理
8、外汇指标调整控制的方法和技巧
9、违规案例实例解析
三、服务贸易外汇管理
1、服务贸易外汇管理制度解析
2、服务贸易外汇收支审核
3、对外支付办理税务备案的注意事项
4、服务贸易对外支付涉税问题汇总
四、特殊外汇业务处理
1、退运已及退汇业务处理
2、邮寄、快递物品及样品费的收付汇处理
3、收取模具费的外汇处理
4、对外支付进出口佣金
5、跨境人民币结算注意事项
6、进料加工贸易方式的外汇收支
8、对外投资业务外汇收支处理
9、境外承包业务外汇收支管理
10、对外援助业务外汇收支管理
五：对俄贸易的注意事项及结汇障碍的解决
一、对俄贸易进出口业务关注环节及注意事项
二、对俄贸易结算的解决方案
第四部分：国际收支申报与贸易融资风险解析
一、国际收支申报实务及案例（3小时）
1.货物贸易项下的国际收支申报规则
1)货物贸易外汇监测系统对于收付汇水单的采集规则
2)货物贸易外汇监测系统对于进出口报关单据的采集规则
2.货物贸易项下国际收支申报若干专题综合实务
1)关于进出海关特殊监管区域货物的海关、外汇、税务综合实务专题
2)关于加工贸易的海关、外汇、税务综合实务专题
a)进料加工专题
b)来料加工专题
c)深加工结转专题
3)关于转口贸易业务综合实务专题
4)关于退汇与赔偿款的界定综合实务
5)关于进出口清关费用的国际收支申报规定
6)关于境外承包工程业务的海关、外汇、税务综合实务专题
7)关于进出口货样广告品业务的海关、外汇、税务综合实务专题
8)关于收取境外模具费的国际收支申报规则
9)关于退汇及进出口退运货物的海关、外汇、税务综合实务专题
3.国际收支申报工作中其他常见问题与注意事项
二、货物贸易及服务贸易外汇管理实务（4小时）
1.我国外汇管理体系框架及当前外汇收支形势
2.货物贸易外汇总量核查管理实务
1)货物贸易外汇管理的制度变革
2)进出口企业名录管理制度
3)辅导期企业的外汇管理制度
4)外汇总量核查实务与案例
a)非现场总量核查的具体时点、采集数据的区间以及“隔月核查”原理；
b)外汇监测系统采集进出口报关单数据、收付汇水单数据的原理图示；
c)总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率、一年期贸易信贷发生额比率等三大类共计44项指标详解；
d)结合案例分析指标异常企业的业务问题以及异常指标的调整方法；
e)“预收货款”、“预付货款”、“延期收款”、“延期付款”等四类贸易信贷报告的操作办法；
f)贸易信贷报告的“强制性报告”与“主动性报告”的异同；
g)贸易信贷报告修改与调整的适用范围及权限；
h)“差额报告”的作用及适用范围；
i)外汇局开展现场核查的机制分析，什么是专项核查？其与日常核查的差异；
j)关于外汇台账的记录方法；
k)企业降级的条件情形及外汇局企业分类的规则；
l)出口收汇与出口退税的关联关系，以及差额收汇对出口退税的影响；
m)针对非进口商付业务的退税管理办法，该如何向国税局解释？
3.服务贸易外汇收付汇实务
1)服务贸易外汇管理制度改革；
2)服务贸易外汇收支的办理及审核原则；
3)服务贸易项下收付汇的金额限制及办理税务备案表的范围和要求；
4)服务贸易项下对外付汇的税务处理要求；
5)服务贸易项下代垫款项的收支处理及操作技巧；
6)特许权使用费（商标使用权）与海关缴纳进口关税和增值税的关系；
三、进出口贸易融资管理与风险控制（2小时）
1.国际贸易融资的特点
2.办理贸易融资的原则
3.贸易融资管理政策介绍
4.传统型贸易融资与创新性贸易融资产品
5.贸易融资与跨境套利模式分析（未接触，需要从基础讲起）
1)交易模式的发展演化
2)构造贸易融资套利模式分析
6.青岛港“德正系”融资骗贷案深度剖析
7.“德正系”融资骗贷案中金融机构的风险及各方的法律关系
8.贸易融资产品与风险分析
1)国际贸易支付中的几种方式
a)预付货款的模型、特征及操作方法
b)赊账的模型、特征及操作方法
c)跟单托收的模型、特征及操作方法
d)信用证的模型、特征及操作方法
2)特殊种类信用证及案例分析
a)可转让信用证的特征及案例分析
b)背对背信用证的特征及案例分析
c)循环信用证的特征及案例分析
3)贸易融资产品及案例分析－福费廷
4)贸易融资产品及案例分析－保兑
5)贸易融资产品及案例分析－信用证下议付
6)贸易融资产品及案分析例－打包贷款
7)贸易融资产品及案例分析－提货担保
8)贸易融资产品及案例分析－进口信用证
9)备用信用证业务
10)内保外贷业务
11)海外代付业务
12)国内信用证产品及运用
课程专家：李老师
原海关总署数据中心就职，直接参与中国电子口岸信息平台的建设，现为某国际财税咨询集团海关与贸易合规部合伙人、中国口岸协会咨询部主任。二十多年涉外财税和外汇管理政策法规、出口退税等财税统筹专家。
他研究的主要领域为进出口企业的海关、退税、外汇管理业务合规咨询及培训服务。熟悉涉外财税和外汇管理政策法规、业务流程、政策导向，对实际应用有着深刻的理解和心得。他曾为数千家企业和外汇指定银行提供公开课、内训及咨询服务。
其授课风格以案例丰富、实务操作性强、逻辑清晰、深入浅出为特点，坚持课程的原创性、实战性和实用性三原则
