关务规范管理&防范风险&《稽查条例》政策宣讲培训笔记整理
No.1
稽查条例-有关背景
增加了比如：贸易调查，对企业的查封扣押，还有一个大家广为知道的“主动披露”，包括委托的一个专业机构做专业的结论。
No.2
稽查条例-立法理念
第一、立法本意、理念。理念 参考了国际上先进的管理理念；本意 希望能达到社会共治，全社会的相关部门都能够共同参与，共同治理；
第二.就是改革前进；
第三 规范海关职责，赋予海关执法权力哪些职责，哪些权力。
第四 保证了相对的权力。
限制政府职能 稽查部门是后续检查部门，以无锡海关为例：在新区这些部门都属于事中、正面监管部门。只要在无锡注册的企业，无论在哪个口岸通关，他的后续管理部门都是属于无锡海关稽查部门来进行实施的。
扩大了稽查范围 进出口实际收发货人也纳入了海关的稽查、纠查范围。海关稽查对象除了个人是不稽查的，除此之外凡是进出口企业、收发货人都是稽查对象；
跟企业信用等级相结合
信用等级越低风险越高，被稽查的概率越高
No.3
稽查条例-主要内容
一、稽查分类
现在稽查分为：常规稽查、专项稽查。
常规稽查：没有指向性，是总署或直属海关随机来抽的，周期3年，抽到以后派给隶属海关。对被抽到企业的近3年的进出口活动合法性、合规性随机检查，相当于一个体检；
专项稽查：是有指向性，风险点比较突出的，要结合企业的信用状况、风险状况、包括进出口的一些货物，比如原产地、归类、价格、减免税等来确定检查重点，所以说指向性非常明确的，不是随机的。
除此之外还有一个贸易调查，贸易调查不是稽查。贸易调查是根据一些行业信息、商业情况做一些调查，也有可能会转为专项稽查。
企业对稽查都有一些害怕的感觉，实际上这是对企业的一个威慑力，是刚性监管。只要平时做好了内控管理，也没有什么好怕的哦。
二、主动披露：这是参照国外理念，奖励、激励、鼓励企业来主动披露，海关资源有限，2018年无锡有进出口活动的企业，除去江阴、宜兴两地有5540多家企业，稽查组一共8组人，怎么可能对付5540几家企业全方位的进行监访。现在是越来越多的企业感受到主动披露的好处，都来披露。判断为主动披露的三点原则：
1) 所披露的事情确实是目前海关没有掌握到的；
2) 跟相关部门核实确实没有被相关部门处罚记录或者缉私部门稽查；
3) 上报直属海关，直属海关缉私部门核实确实没有。
符合这三点原则才能算主动披露，特别是特许权，走主动披露的特别多。但是大家要清楚主动披露如果达到上报立案移交标准，也要立案移交，里面有一个减轻从轻的一个规定，比如要罚款3%-10%的。可能会减轻从轻。
三、专业机构
海关也会聘请一些相关的专业机构，海关的聘请是有条件的，必须是符合在南京海关稽查处考核通过的名录上面，比如考核通过认定100家，那这名单里面的我们海关才可以聘请。
但企业聘请不受这个限制，没有资格限制都可以。你选四大也好，本地的也好，要和你的需求匹配，我请的这个机构能够帮助我解决这个专业上问题，那就OK没有问题。
四、社会共治
在出口退税方面，如果查到出口多退税了，如果金额达到立案标准，立案移交缉私并且通知国税部门；如果没有达到立案标准，要通知国税部门，根据国税部门要求补税。
企业财务帐很乱，根据会计法，要通告县级以上的财政部门；这都是体现了社会共治。
五、企业认证
现在企业参与全球的进出口活动很多，这几年认证企业大家踊跃报名，企业内部管理一定要规范，这是一把双刃剑。比如企业信用分：稽查没有问题的化加6分，有问题的化减6分，一来一回就是12分了。我们无锡的一些认证企业信用分基本在七十七八分左右，基本分数不是很高，这个6分很关键的。有些分数是不好控的 ，比如口岸进出口的删改单，自动扣分。但是稽查只要平时做好内控，就没有问题的，所以说是双刃剑。我们碰到这种情况，特别是高认，企业辛辛苦苦准备了一年或者很长时间，突然被抽到稽查，稽查没有结论的时候，暂停；万一有问题就要停止认证。
六、稽查方式
两种稽查方式：一种是通知稽查，一种是急性检查。通知检查，就是提前通知企业，某某企业，3天后做好稽查对应。还有一种，直接带着稽查通知书直接到现场稽查。
七、什么情况可以直接查封、扣押。
稽查法原文：发现被稽查人有可能转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证等有关资料的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，可以查封、扣押其账簿、单证等有关资料
以及相关电子数据存储介质。
八、委托专业机构应注意事项，
如果说专业机构一起弄虚作假，隐瞒事实，也会承担一些责任。企业请专业机构，海关无权干涉。这里面也没有资质认可。无论是海关指定的专业机构，还是企业指定的机构，所有的结论必须经海关认可的，海关才能作为认定的材料。现在有很多企业的做法，我必须纠正一下，很多企业，尤其是在特许权使用费上面，企业聘请了专业机构，这个事情企业就一甩手，说这个事情我是委托了某某事务所，你去跟他们联系吧。有的事务所替代体业，过来跟海关沟通，或者准备资料什么的。实际上这个都是错位了。凡是这样的我都会跟事务所重申，我跟你没有关系呀，海关跟企业之间，你为什么出现了，信息都不对称，如果你企业聘请没有关系，但是跟海关的交流再忙企业也要自己跟海关交流，包括到东亭来，你可以带会计事务所的人一起，但千万不能让会计事务所的人单独来。这个是我们不能接受的。这一点我在这里也一定要讲清楚。
九、容错机制
在主动披露里面有一个容错机制，实际上也是鼓励企业主动披露，如果你企业里面有一些瑕疵在里面，有的可以容错的，从这种理念方向来看，实际都是激励机制，使得企业能够自主的发现，自主的披露，给企业一条救济的途径。主动披露还有一个政策，就是可以把相关的滞纳金减免了。
十、无法与企业取得联系
我们就会把这种情况通报给企管部门，企管部门有一个库，会做好标签放在里面，他们会经过一段时间，会直接暂停，企业就做不了进出口。所以说我们的环是一个闭环，这些手段是有的，是海关综合的监管手段。
以上是对稽查条例再次学习。
